TESTAMENTEN 9 J U L I

Transcriptie

1 TESTAMENTEN 9 J U L I

2 EVEN VOORSTELLEN Hofsteenge Wesseling Netwerk Notarissen Hengelosestraat AH Enschede T F E info@henw.nl Daniëlle Oosten, toegevoegd notaris en estate planner

3 PROGRAMMA 1. WETTELIJK ERFRECHT 2. TESTAMENTEN 3. ERFBELASTING 4. VERKLARING VAN ERFRECHT

4 WETTELIJK ERFRECHT WETTELIJKE ERFRECHT: - Erfgenamen/legatarissen - Plaatsvervulling - Wettelijke verdeling

5 WETTELIJK ERFRECHT Op grond van de wet zijn erfgenamen (achtereenvolgens): - Echtgenoot/kinderen - Ouders/broers/zusters - Grootouders - Overgrootouders rekening houdend met de regels van plaatsvervulling.

6 WETTELIJKE VERDELING Wettelijke verdeling: - Wettelijke langstlevenderegeling - Ongedaanmaking (drie maanden!) - Wettelijke rechten - Wilsrechten - Vaststelling erfdelen

7 TESTAMENTEN Gehuwd, geregistreerd als partner of samenwonend, met (klein)kinderen: - Langstlevenderegeling t.b.v. echtgenoot/partner - Opeisbaarheid erfdelen uitbreiden bij opname zorgcentrum - Wilsrechten uitsluiten - Erfdelen vergroten/verkleinen - Rentehoogte - Voogdij/bewind - Stiefkinderen/kleinkinderen

8 VERVOLG CASUS TESTAMENTEN Man gemeenschap van goederen Vrouw kind kind Totale vermogen ten tijde van het overlijden van de echtgenote -Huis ,- -Banktegoeden ,- -Hypotheek ,- -Gezinsvermogen ,-

9 TESTAMENTEN GEMEENSCHAP VAN GOEDEREN Langstlevende ,- 1/3 kind ,- 1/3 kind ,- GELIJKE ERFDELEN

10 TESTAMENTEN GEMEENSCHAP VAN GOEDEREN Langstlevende ,- 1/ ,- kind ,- Kinderen gezamenlijk 99% ERFDELEN VERGROTEN

11 TESTAMENTEN Regelingen van toepassing op diverse situaties: - Oud testament nakijken - Benoemen van erfgenamen, bijvoorbeeld als er geen partner is/kinderen zijn - Legaat aan personen of instellingen - Uitsluitingsclausule - Executeur benoemen (evt. in aansluiting op gemachtigde in levenstestament) - Belastingbesparing - Social media-clausule

12 LEGITIEME PORTIE De legitieme portie komt toe aan een kind (of in bepaalde gevallen door plaatsvervulling aan een kleinkind). De legitieme portie: - bestaat uit een bedrag in geld/vordering - is gelijk aan de helft van het wettelijk erfdeel - is in bepaalde situaties opeisbaar - is afhankelijk van de omvang van de nalatenschap en eventuele giften die zijn gedaan.

13 ERFBELASTING Tarieven en vrijstellingen voor de heffing van erfbelasting (vastgesteld voor het kalenderjaar 2019): Tariefgroep 1: Partners en kinderen (eerste schijf 10% tweede schijf 20%) Tariefgroep 1A: Kleinkinderen (eerste schijf 18% tweede schijf 36%) Tariefgroep 2: Overige verkrijgers (eerste schijf 30% tweede schijf 40%) Vrijstellingen ,- partner ,- (klein)kind ,- invalide kind ,- ouder ,- overige verkrijgers (uitgezonderd ANBI)

14 ERFBELASTING Voor de heffing van erfbelasting is de omvang van de nalatenschap van belang, in verband met de vaststelling van ieders verkrijging. De inhoud van andere notariële akten, zoals een samenlevingsovereenkomst, huwelijksvoorwaarden of schenkingsakte, kan van invloed zijn op de omvang van de nalatenschap.

15 SCHENKEN 1. In contanten 2. Op papier: - Notariële akte - Rente 6% uitbetalen - Box 3 - Let op situatie kind - Peildatum 3. Vrijstellingen ,- kind ,- kleinkind en overige verkrijgers ,- kind eenmalig tot ,- tbv eigen woning, verkrijger tot 40

16 VERKLARING VAN ERFRECHT Verklaring van erfrecht: - Notariële akte - Raadplegen Centraal testamentenregister en Gemeentelijke basisadministratie - Erfgenamen/erfdelen vaststellen - Executeur, vereffenaar of volmacht - Wijze van aanvaarding - Beschikkingsbevoegdheid - Kadasterinschrijving/boedelregister van de rechtbank

17 CONCLUSIE Belangrijke regelingen: 1. Testament 2. Erfbelasting(besparing) 3. Overige notariële akten MAATWERK DOOR NOTARIS

18 VRAGEN?? 9 J U L I

19 Hofsteenge Wesseling Netwerk Notarissen Hengelosestraat AH Enschede T F E info@henw.nl 9 J U N I