Advies. Jaarverslag Gemeenschappelijke Regeling Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen (MARN)

Transcriptie

1 Advies Jaarverslag 2013 Gemeenschappelijke Regeling Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen (MARN) Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Peggy van Gemert April

2 Inhoudsopgave 1. Inleiding Advies Conclusies Bevindingen Algemeen Controleverklaring door de accountant Beleid Financieel Weerstandsvermogen en risico s

3 1. Inleiding De gemeenten in de Regio Nijmegen hebben besloten dat vanaf 1 juli 2005 de begrotingen verantwoordingsproducten van een aantal gemeenschappelijke regelingen worden beoordeeld door de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen. Op verzoek van de regiogemeenten is de Adviesfunctie gepositioneerd bij de Gemeente Nijmegen. De adviesfunctie adviseert primair de deelnemende gemeenten en in het verlengde hiervan het Algemeen Bestuur. De begrotingen en jaarrekeningen van de GR en worden beoordeeld aan de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN). Deze notitie bevat een beoordeling van de jaarrekening 2013 van de GR MARN. Op 7 april 2014 zijn onze bevindingen besproken met de heer Schulkes van de GR MARN. 3

4 2. Advies Wij adviseren de deelnemende gemeenten in te stemmen met het Jaarverslag 2013 van MARN. In te stemmen met de resultaatbestemming 2013 zoals voorgesteld door het DB van de MARN en uit te keren aan de deelnemende gemeenten In de aanbiedingsbrief bij de rekening 2013 wordt door het DB van de MARN voorgesteld, los van de jaarrekening, ook over te gaan tot uitkering van de algemene reserve van en tot uitkering van de te ontvangen dividenduitkering van de ARN BV over 2012 ter grootte van Geadviseerd wordt hiermee in te stemmen. Wij adviseren de gemeenten kennis te nemen van de in de tabellen op bladzijden 12 van het Jaarverslag 2013 weergegeven risicoverplichtingsbedragen en de hierbij gegeven toelichting. Tevens adviseren wij u om deze informatie te betrekken bij de opstelling van de paragrafen weerstandsvermogen en verbonden partijen van uw begrotingen en jaarrekeningen. We wijzen de deelnemende gemeenten er op dat u wordt verzocht de zienswijzen over het Jaarverslag 2013 van de GR MARN voor 19 juni 2014 aan het Dagelijks Bestuur (DB) van de MARN mee te delen. Door vaststelling van de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen 2015 hebben de deelnemende gemeenten unaniem met deze planning ingestemd. 4

5 3. Conclusies 1. De Jaarrekening 2013 van de MARN sluit met een positief resultaat van Dit is het resultaat na onttrekking van aan de bestemmingsreserve. 2. In principe worden alle producten van de MARN bekostigd uit de huur en pachtinkomsten van de ARN BV, alsmede projectbijdragen van gemeenten. De omvang van deze huur en pachtbaten ( ) is in principe ruim voldoende om de producten Bestuur, Afvalverwerking en Regionale Handhaving te bekostigen. Verder wordt het positief resultaat ingezet voor projecten. Jaarlijks wordt vanuit de MARN rekening gehouden met extra projecten vanuit de regio en de aanname is dat deze binnen de bestaande ruimte ingevuld kan worden of op een andere wijze kostendekkend gefinancierd kan worden. Dit kunnen bijdragen van de aan het project deelnemende gemeenten zijn, eigen middelen van de MARN dan wel bijdragen van derden of een combinatie van voornoemde. In de begroting 2013 was een bedrag van opgenomen voor projecten. Dit bedrag is weliswaar overschreden, maar voor diverse projecten waren nog bestemmingsreserves aanwezig en deze zijn in 2013 ingezet tot een bedrag van Per saldo dus geen overschrijding van projectkosten 3. Van de bestemmingsreserves is een bedrag van vrijgevallen, aangezien het project cradle to cradle uiteindelijk minder heeft gekost dan was gereserveerd. 4. Het Dagelijks Bestuur van de MARN stelt voor om het voordelig resultaat van 2013 van uit te keren aan Gemeenten. 5

6 4. Bevindingen 4.1. Algemeen Het Jaarverslag 2013 van de MARN met het advies van de Adviesfunctie GR wordt u voor reactie toegezonden. In de Algemeen Bestuursvergadering van 23 juni 2014 zal het Jaarverslag 2013 van de MARN worden behandeld en vastgesteld Controleverklaring door de accountant De concept jaarstukken van de MARN zijn door de accountant gecontroleerd en de accountant heeft een goedkeurende controleverklaring afgegeven voor getrouwheid en rechtmatigheid. 4.3 Beleid Het programma van de MARN bestaat uit de producten Bestuur, Afvalverwerking, Regionale handhaving en projecten. In hoofdstuk 1 van het Jaarverslag 2013 wordt door de MARN per product een toelichting gegeven op de drie W s: Wat is er bereikt, Wat is er voor gedaan en Wat heeft het gekost. Voor deze toelichting wordt verwezen naar bladzijde 5 tot en met bladzijde 10 van het jaarverslag 4.4 Financieel De Jaarrekening 2013 van de MARN sluit met een positief resultaat voor bestemming van Dit resultaat is voor ontstaan door vrijval uit de bestemmingsreserve. Deze vrijval is bedoeld ter dekking van de kosten voor diverse projecten. In de Begroting 2013 werd een voordelig saldo van geraamd. Het verschil is als volgt verdeeld producten: Product Begroot Rekening Afwijking V/N Bestuur V Afvalverwerking V Regionale handhaving Projecten N Onttrokken aan bestemmingsreserve V Onvoorzien V Totaal V De grootste afwijking doet zich voor bij projecten Echter na verrekening van de bestemmingsreserves blijkt dat er zelfs minder is uitgegeven dan het beschikbare budget. 6

7 Samengevat begroot en werkelijk Projecten Begroot Rekening Personeelskosten tbv projecten Overige goederen en diensten projecten Klimaatprogramma Taakoverdracht Externe Veiligheid BIJDRAGEN Taakoverdracht Externe Veilheid Diverse projecten Totaal Dekking uit de bestemmingsreserves Per saldo Weerstandsvermogen en risico s Het Eigen Vermogen (EV) van de MARN ultimo 2013 inclusief het nog te bestemmen resultaat 2013 bedraagt Het totale EV inclusief het huidige resultaat is volgens de jaarrekening van de MARN als volgt onder te verdelen: Algemene reserve Bestemmingsreserve Nog te bestemmen rekeningresultaat Nota weerstandsvermogen Het AB heeft in maart 2007 bepaald dat, op basis van de ingeschatte risico s, het weerstandsvermogen (Algemene reserve) gesteld wordt op , -. Indien de Algemene reserve een hoger saldo dan , - bereikt door positieve rekeningsaldi, zal het DB aan het AB voorstellen om het meerdere uit te keren aan de deelnemende gemeenten, naar rato van het inwoneraantal, tenzij er naar mening van het bestuur gronden aanwezig zijn voor een andere bestemming. Inmiddels heeft het DB een nieuwe notitie weerstandsvermogen aan het AB aangeboden en deze notitie zal in de AB vergadering van juni 2014 worden besproken. Voorstel hierbij is om geen algemene reserve meer aan te houden, maar de in de begroting opgenomen post onvoorzien van als voldoende buffer te beschouwen. De voordelige saldi worden dan vervolgens uitgekeerd aan gemeenten. Voor de duidelijkheid, de huidige bestemmingsreserve aflossing geldlening wordt in tact gelaten. Risico s De risico s van de MARN liggen voornamelijk in de leningen en garantstellingen, die zij heeft verstrekt aan de ARN BV. De MARN kwalificeert het risico dat de leningen door de ARN BV. niet zullen worden afgelost als beperkt. Door de toetreding van REMONDIS tot ARN BV. per 17 november 2006, is sprake 7

8 van een nieuwe situatie. REMONDIS heeft een vollastgarantie 1 tegen een bepaald minimumtarief voor afval gegarandeerd waardoor het exploitatie risico verlaagd is. De MARN geeft aan dat hierdoor de gemeenten niet meer het sluitstuk vormen van de begroting van de ARN BV, maar dat er een solide basis ligt waarop de ARN BV verder kan bouwen. Daarnaast is een gevolg van de toetreding van REMONDIS, dat REMONDIS een concerngarantie geeft naar rato van haar aandelenkapitaal. Dit houdt in dat de MARN het risico voor een deel van haar uitstaande verplichtingen ten behoeve van de ARN BV. kan doorschuiven naar REMONDIS, in geval er een beroep op de risicoverplichting van de MARN wordt gedaan. Overigens, het percentage aandelen van REMONDIS in ARN BV. bedraagt 40%. Het aandeel van de MARN in ARN BV. bedraagt 37,5%. De overige aandelen zijn in het bezit van de regio s Rivierenland (5,9%) en de Vallei (11,7%) en ARN BV zelf (4,9%). MARN leningen aan de ARN BV De MARN had een tweetal leningen afgesloten die rechtstreeks doorgeleend zijn aan de ARN BV. Begin 2013 stond nog open die in 2013 afgelost is. Vereveningsovereenkomst borgen Er bestaat er een risicoverplichting ten aanzien van de leningen die door de ARN BV. zijn aangegaan. Samen met drie andere overheidsaandeelhouders is in 1997 besloten tot de vereveningsovereenkomst borgen. De (risico)verplichtingen die de MARN heeft en in het verlengde hiervan de deelnemende gemeenten, zijn weergegeven in een tabel op bladzijde 12 van het Jaarverslag Het risico van niet tijdige aflossing door de ARN BV is beperkt. In 2015 zal de laatste lening die op basis van de vereveningsovereenkomst borgen is aangegaan, zijn afgelost. Lening ten behoeve van aanschaf gronden en aandelen ARN BV Bij de MARN resteert alleen nog een lening van in 2011 afgesloten voor 3 jaar met een vast rentepercentage van 1,85%. Er is van uitgegaan dat bij vervreemding de activa waarvoor de lening is afgesloten (de aandelen en de gronden) voldoende zouden opbrengen om de lening in 1 keer af te lossen. Gronden Een aantal installaties zijn gebouwd op de gronden van de MARN. Aan de ARN BV. is hiervoor een opstalrecht verleend. Bij beëindiging van het opstalrecht dient de ARN BV. de gehuurde gronden vrij van alle opstallen en verontreinigingen, voor haar rekening, op te leveren. Het risico dat hierop verontreinigingen plaats hebben gevonden, wordt door de MARN als gering ingeschat. Reserves Algemene reserve De Algemene reserve is In de nieuwe notitie weerstandsvermogen wordt voorgesteld om de algemene reserve naar 0 af te bouwen. Vooralsnog is de algemene reserve van in de jaarrekening gehandhaafd. 1 Vollastgarantie wil zeggen dat mocht de ARN BV. de ovens in een bepaalde periode niet vol krijgen met te verwerken afval, dan levert REMONDIS tegen een vooraf gesproken tarief de benodigde te verwerken afval. 8

9 Bestemmingsreserve Het verloop van de bestemmingsreserves is als volgt: Reserve In euro s 1 januari 2013 Mutaties december 2013 Regionale activiteiten Klimaat programma NME project cradle to cradle Ten behoeve van Aflossing lening Totaal Aan de bestemmingsreserve aflossing lening is vorig jaar door het AB het positief rekeningresultaat 2012 toegevoegd. Bestemming resultaat Bij de rekening wordt voorgesteld het voordelig resultaat van uit te keren aan deelnemende gemeenten. In dezelfde AB vergadering waarin de jaarrekening wordt vastgesteld, wordt ook de notitie weerstandsvermogen behandeld. In de aanbiedingsbrief over de jaarrekening, wordt tevens de aanbieding van deze notitie en de effecten daaruit aan de gemeenten voorgelegd. Kern van de notitie is dat er geen eigen weerstandsvermogen nodig is en de opvang van risico s wordt afgevangen door, zoals al gebruikelijk is, een post onvoorzien in de begroting op te nemen. De post bestemmingsreserves blijft bestaan. Ten aanzien van dit laatste voorstel, wordt opgemerkt dat de lening waarvoor gelden zijn achtergehouden, volgend jaar omgezet moet worden. Geadviseerd wordt om besteding van de bestemmingsreserve af te laten hangen van de keuzes die dan gemaakt worden. In de aanbiedingsbrief wordt voorgesteld om naast uitkering van het rekeningresultaat, ook over te gaan tot uitkering van de algemene reserve van en tot uitkering van de te ontvangen dividenduitkering van de ARN BV over 2012 ter grootte van