Help, mijn pensioen Slim sparen voor de toekomst

Transcriptie

1 Begin tijdig met het optimaliseren van uw oudedagsvoorziening Help, mijn pensioen Slim sparen voor de toekomst De media staan er vol mee. Ons pensioen loopt gevaar. Door de economische crisis, tegenvallende beleggingsrendementen en vergrijzing, dreigen de pensioenuitkeringen lager uit te vallen. Daarbovenop geldt vanaf 2013 de Wet verhoging AOW- en pensioenrichtleeftijd. Hierdoor wordt de pensioenrichtleeftijd voor aanvullende pensioenen per 1 januari 2014 verhoogd van 65 naar 67 jaar. Tegelijkertijd wordt de opbouwruimte voor pensioen en lijfrente geleidelijk aan versoberd. Hoe kunt u ervoor zorgen dat u straks toch onbezorgd kunt genieten van een welverdiende oude dag? Het antwoord zit hem onder andere in traditioneel, maar ook in fiscaal vriendelijk sparen voor later. Wij leiden u rond. Spaarrekening Met de spaarrekening kiest u voor zekerheid en behoudt u zelf de regie. Of u nu spaart voor vermogensgroei of als aanvulling op uw oudedagsvoorziening, het is eenvoudig en transparant. U weet wat u krijgt: de inleg terug plus rente. Deze zekerheid heeft ook een keerzijde. Door de relatief lage rentevergoeding is het de vraag of sparen een goede keus is. Kan met sparen gelet op de huidige persoonlijke financiële ruimte, de rentestand en resterende tijd wel voldoende aan oudedagsvoorziening worden opgebouwd? Zaken om bij stil te staan.

2 Beleggen Levert de spaarrekening (te) weinig rendement op, dan kunt u natuurlijk ook gaan beleggen. Denk hierbij ook aan groene beleggingen. Voor beleggingen in fiscaal erkende groene fondsen geldt in box 3 een vrijstelling tot een gezamenlijk maximum van voor Heeft u het gehele jaar dezelfde fiscale partner, dan wordt deze vrijstelling verdubbeld. U profiteert tevens van een heffingskorting van 0,7% (2013) van het vrijgestelde bedrag in box 3. Wat voor type belegger bent u? Een durfal, wilt u de risico s beperken of zelfs mijden? Kiest u voor aandelen, obligaties, grondstoffen of onroerend goed? Wilt u zelf actief beleggen of via (garantie)fondsen? Wilt u de kans op een hoger eindkapitaal als aanvullende oudedagsvoorziening realiseren, laat u zich dan goed adviseren over hoe u uw geld op een verantwoorde wijze kunt laten groeien. Let op: het spaartegoed en de beleggingen behoren tot het box 3-vermogen. Jaarlijks betaalt u 1,2% vermogensheffing over het op 1 januari aanwezige vermogen, boven het heffingvrij vermogen van (2013) per persoon. U kunt wel veelal direct of snel bij het geld! Tip: denk na over het aflossen van uw hypotheek. Vermogen opbouwen voor het geheel of deels aflossen van uw hypotheek biedt u op termijn het voordeel van lagere woonlasten. Indirect compenseert u een eventueel pensioentekort.

3 Verzekeren Met een lijfrenteverzekering verzekert u zich van extra inkomen na verloop van een bepaalde periode. Niet alleen ontvangt u hiermee een aanvulling op het pensioen, u kunt bij uw overlijden ook het inkomen van de nabestaanden aanvullen. De lijfrenteverzekering kan worden afgesloten via een bank (bancaire lijfrente), maar ook bij een verzekeraar (verzekerde lijfrente). Een lijfrente omvat een opbouw- en een uitkeringsfase. Voor de opbouwfase is het mogelijk te kiezen voor een verzekering met een kapitaalgarantie, beleggingsrendement, maar ook een combinatie hiervan. Hiervoor betaalt u dan periodiek een premie, ofwel een of meerdere keren een groter bedrag (koopsom). Na verloop van de contractduur, expireert de lijfrente en met het opgebouwde kapitaal kunt u dan een periodieke uitkering aankopen bij dezelfde bank of verzekeraar. Overigens bent u vrij om de koopsom ook onder te brengen bij een concurrent. Heeft u het geld nog niet nodig, overweeg dan de som door te storten in een uitgestelde lijfrente. Wat er bij uw vooroverlijden met het kapitaal gebeurt, hangt af van de polis. U kunt regelen dat de polis alleen uitkeert bij leven. Het is ook mogelijk dat na uw overlijden de premies worden uitgekeerd aan uw nabestaanden of dat u kiest voor een contract waarbij de nabestaanden extra inkomen ontvangen. Een andere vorm van sparen voor later is een lijfrentebeleggingsrecht. U koopt dan bij een toegelaten beheerder een geblokkeerd aandeel in een beleggingsinstelling. De waarde van het lijfrentebeleggingsrecht dient u uiterlijk op 70-jarige leeftijd aan te wenden voor het afsluiten van een (tijdelijke) oudedags- of nabestaandenlijfrente bij een levensverzekeraar. Als alternatief kunt u er ook voor kiezen om bij een bank een recht op een periodieke uitkering aan te schaffen. Mocht u besluiten om de waarde van het recht op een andere wijze te besteden, dan staat dit in principe gelijk met een afkoop, met tot gevolg belastbaarheid van de afkoopsom in box 1 (tot 52%) en mogelijk verschuldigde revisierente. Tip: profiteer van de concurrentie op de lijfrentemarkt door offertes bij diverse aanbieders op te vragen. Het kan aanzienlijke voordelen opleveren!

4 De bancaire lijfrente, lijfrenteverzekering of het lijfrentebeleggingsrecht wordt veelal gebruikt om te voorzien in een aanvulling op het pensioen. Heeft u een pensioengat, dan kunt u de lijfrentepremie in mindering brengen op uw inkomen uit werk en woning (box 1). De premieaftrek wordt vastgesteld aan de hand van de fiscale jaarruimte en/of reserveringsruimte. De jaarruimte dient ter compensatie van een tekort aan pensioenopbouw over vorig jaar. De jaarruimte wordt bepaald aan de hand van de premiegrondslag, welke opgebouwd is uit onder meer de inkomsten in box 1 en de aangroei van de jaarlijkse pensioenaanspraken. Binnen de jaarruimte kan de aftrek maximaal (2013) bedragen. Heeft u in de afgelopen 7 jaren de jaarruimten niet (volledig) weten te benutten, dan biedt de reserveringsruimte wellicht een additionele premieaftrek voor het niet-gebruikte deel. Deze extra jaaraftrek wordt wel beperkt tot 17% van de Pensioengrondslag met een maximum van voor Let op: de lijfrentepremies binnen de jaar- en reserveringsruimte dient u nog in het jaar zelf te voldoen. Elke belastingplichtige kan profiteren van deze lijfrenteaftrek. Wel is het zo dat er voor de ondernemer of de directeur-grootaandeel-houder (dga) aanvullende regels en mogelijkheden gelden. Fiscale oudedagsreserve (FOR) Bent u ondernemer, dan heeft u tevens de mogelijkheid het fiscale voordeel van de FOR te benutten. Voorwaarde is dat u aan het urencriterium voldoet en bij aanvang van het jaar nog niet de AOW-leeftijd heeft bereikt. De FOR is een jaarlijkse reservering ten laste van de fiscale winst, bestemd voor uw pensioenopbouw. De dotatie bedraagt 12% van de winst met een maximum van (2013). Let wel, de dotatie aan de FOR leidt tot uitstel en niet tot afstel van belastingheffing. Door ook daadwerkelijk gelden ter grootte van de FOR opzij te zetten, bouwt u met zekerheid aan uw pensioenvermogen. Onder voorwaarden kunt u de FOR tussentijds omzetten in een lijfrente. Bij staking van de onderneming valt de FOR alsnog in de belastbare winst. Indien de fiscale ruimte er op dat moment is, kunt u voor het bedrag van de FOR met de daadwerkelijk gereserveerde gelden alsnog een lijfrente bedingen bij een bank of verzekeraar. Het voordeel is dat u niet direct hoeft af te rekenen met de Belastingdienst en verder kunt gaan met de opbouw.

5 Vrijwillige voortzetting pensioenregeling Bent u na het einde van het dienstverband als ondernemer gestart, dan kunt u nog gedurende tien jaar de pensioenregeling bij uw oude werkgever vrijwillig voortzetten. De pensioengrondslag voor de vrijwillige voortzetting is in de eerste jaren gemaximeerd op het laatstverdiende loon. Vanaf het 4e jaar wordt er ook gekeken naar onder meer de hoogte van uw ondernemingswinst en resultaat uit overige werkzaamheden. Let op: aan de vrijwillige voortzetting van de vorige pensioenregeling worden strikte en complexe voorwaarden verbonden. Voortzetting levensloopregeling Voor elke werknemer en dga bestond tot 2012 de mogelijkheid om deel te nemen aan de levensloopregeling. Een fiscaal vriendelijke optie om te sparen voor extra verlof of vervroegd pensioen. Heeft u ultimo 2011 een levensloopsaldo van minimaal 3.000, dan kunt u nog doorsparen tot en met het jaar Jaarlijks mag maximaal 12% van het brutojaarsalaris belastingvrij worden gespaard en het saldo mag 210% van het jaarloon van het afgelopen kalenderjaar niet overtreffen. Was u op 31 december 2005 tussen 51 tot 56 jaar oud, dan mag u meer dan 12% sparen. De opnamen zelf zijn belast. Tip: check of uw huidige pensioenregeling de mogelijkheid van vrijwillige (bij)stortingen biedt. U kunt dan het levensloopsaldo onder voorwaarden zonder heffing omzetten in pensioenaanspraken. Tot slot Het treffen van een goede oudedagsvoorziening is een complexe en precaire aangelegenheid. De juridische en fiscale regels wijzigen in rap tempo. Raadpleeg uw Lentink-adviseur voor uw persoonlijke plan Lentink Accountants & Belastingadviseurs Niets uit deze uitgave mag worden vermenigvuldigd of gekopieerd zonder uitdrukkelijke toestemming van de uitgever. De uitgever en auteur hebben bij de samenstelling gestreefd naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid, maar kunnen niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen daarvan.