Informatieavond aangifte 2016

Transcriptie

1 Informatieavond aangifte 2016 Introductie belastingaangifte 2016 Henk Kosterink RB Jesse Olde Monnikhof KosterinkZweerink accountants & adviseurs Even voorstellen Henk Kosterink RB - Partner KosterinkZweerink accountants & adviseurs - Belastingadviseur Jesse Olde Monnikhof - Assistent-accountant 1

2 Programma Voorbereiding van uw eigen aangifte Bijzondere posten in de aangifte Toeslagen Individuele vragen? Voorbereiding van uw eigen aangifte DigiDbij de hand houden! Ook die van uw partner! 2

3 Voorbereiding van uw eigen aangifte Orden de belastinggegevens in een map of maak digitaal een map aan met de volgende stukken: Aangifte van vorig jaar (staat ook bij uw DigiD). Jaaropgaven werk/uitkeringen/pensioen. Papieren m.b.t. WOZ, hypotheek, aankoop-, verkoop-en verbouwingsnota s. Jaaroverzichten bankrekeningen. Ziektekosten. Giften. Toeslagen. Voorlopige aanslagen/teruggaven. Voorbereiding van uw eigen aangifte 3

4 Voorbereiding van uw eigen aangifte Tip: neem de tijd voor de aangifte, dit verkleint de kans op fouten! De aangifte moet voor 1 mei binnen zijn. Als de aangifte vóór 1 april wordt ingediend, wordt het eerder afgehandeld (bij een teruggave ontvangt u het bedrag voor 1 juli). Voorbereiding van uw eigen aangifte Controleer de vooraf ingevulde gegevens! Er kunnen fouten in staan. U blijft zelf verantwoordelijk voor een juiste aangifte. 4

5 Fictief voorbeeld: meneer Jansen en mevrouw de Vries (fiscale partners) Beiden 68 jaar Getrouwd Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 5

6 Controleer uw persoonlijke gegevens! Controleer de gegevens van uw partner en kinderen! 6

7 Vul uw persoonlijke gegevens in! Controleer uw vooraf ingevulde gegevens! 7

8 Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 AL VOORAF INGEVULD! 8

9 Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 AL VOORAF INGEVULD! 9

10 Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 AL VOORAF INGEVULD! 10

11 Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 AL VOORAF INGEVULD! Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 ZELF INVULLEN! 11

12 Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 AL VOORAF INGEVULD! 12

13 13

14 Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 ZELF INVULLEN! 14

15 Meneer Jansen: Pensioen: WOZ-waarde: Hypotheek: Hypotheekrente: Medicijnkosten: (waarvan vergoed) 200 Mevrouw de Vries: Lijfrente: Vordering op kind: Dieetkosten: Periodieke gift: 500 ZELF INVULLEN! 15

16 Bijzondere posten in de aangifte Persoonsgebonden aftrek zijn kosten die onder voorwaarden in mindering kunnen worden gebracht op het inkomen in box 1 (werk en woning). Het restant wordt in mindering gebracht in box 3 (sparen en beleggen). Belangrijkste uitgaven: specifieke zorgkosten en giften. 16

17 Specifieke zorgkosten Onderstaande zorgkosten zijn niet aftrekbaar: Premies voor zorgverzekeringen. Eigen risico. Kosten van brillen, contactlenzen en ooglaserbehandelingen. Scootmobielen. Rolstoelen. Begrafeniskosten. Aftrekbare zorgkosten Genees- en heelkundige hulp (huisarts en medisch specialist). Medicijnen (voorgeschreven door een arts). Vervoerskosten naar een huisarts of ziekenhuis. Hulpmiddelen (steunzolen, kunstgebit, prothese). Extra kleding en beddengoed. Dieetkosten op voorschrift van een arts of diëtist. Reiskosten van ziekenbezoek (afstand is minimaal 10 kilometer, aftrek is 0,19 per kilometer of de werkelijke kosten bij een ander vervoermiddel). 17

18 Dieetlijst Te vinden op de website van de Belastingdienst. Drempel aftrekbare zorgkosten Inkomen in box 1 en 3 van Inkomen in box 1 en 3 tot Drempel ,65%van het drempelinkomen plus 5,75% van het gedeelte van het drempelinkomen boven

19 Verhoging aftrekbare zorgkosten Als het inkomen in box 1 en 3 onder de blijft, mogen de aftrekbare zorgkosten worden verhoogd met: - 40% voor mensen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt; - 113% voor mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt. Genees-en heelkundige hulp en reiskosten van ziekenbezoek tellen niet mee voor de verhoging. De verhoging wordt door het programma berekend! Giften Giften zijn aftrekbaar als ze worden gedaan aan: ANBI (algemeen nut beogende instelling) Culturele ANBI Verenigingen (die zich op het algemeen belang richten, niet op een particulier belang) SBBI (steunstichting sociaal belang behartigende instelling) 19

20 Giften Twee soorten giften: Gewone gift Periodieke gift Gewone giften: - Drempel van 1% (minimum 60). - Maximaal aftrekbaar is 10% van het drempelinkomen. - Voor giften aan culturele ANBI sgeldt een verhoging van 25% (met een maximum van 1.250). - Belastingprogramma houdt rekening met het drempelbedrag. Periodieke giften Voorwaarden: Gift is aan een ANBI, culturele ANBI of een vereniging. Gift is vastgelegd in een overeenkomst. De gift wordt minimaal 5 jaar achter elkaar gedaan. Er wordt geen tegenprestatie geleverd. Voor periodieke giften geldt geen drempel! 20

21 Periodieke giften Voorbeeld meneer Jansen en mevrouw de Vries: Gezamenlijk inkomen in box 1 en 3 van Periodieke gift van 500. Bij een gewone gift zou er een drempel van 328 (1%) zijn geweest. De aftrek was dan 172 geweest. Doordat het een periodieke gift is, geldt de drempel niet en is 500 aftrekbaar. Meer aftrekbaar is 500 -/- 172 = 328. Voorbeeld overeenkomst periodieke gift RSIN-nummer van de instelling invullen! Transactienummer van de overeenkomst invullen! 21

22 ANBI Tip: gebruik de zoekhulp op de website van de Belastingdienst! Aanslaggrens Als een belastingplichtige beneden een te betalen bedrag van 45 blijft, hoeft geen belasting te worden betaald. Door de aftrekposten over de partners te verdelen, kan wellicht één van de partners onder de aanslaggrens vallen! 22

23 Toeslagen Huurtoeslag Kindgebondenbudget Kinderopvangtoeslag Zorgtoeslag Toeslagen over 2016 vóór 1 september 2017 aanvragen! Huurtoeslag Voorwaarden: Inkomen is maximaal (bij medebewoners ). Geen belastbaar vermogen in box 3 ( ). Zelfstandige woonruimte. Maandhuur bedraagt in 2016 niet minder dan 231,87 en niet meer dan 710,68. 23

24 Huurtoeslag Tip: gebruik de rekenhulp op de website van de Belastingdienst! Kindgebonden budget Voorwaarden: Kinderen moeten jonger zijn dan 18 jaar. Er wordt kinderbijslag ontvangen. De basisinkomensgrens is Is het inkomen hoger dan , wordt het budget met 6,75% afgebouwd. Vermogen in box 3 is maximaal (met een partner ). 24

25 Kindgebonden budget Aanvragen is meestal niet nodig! Kinderopvangtoeslag Voorwaarden: Belastingplichtige of de toeslagpartner heeft werk of een uitkering. Kind staat ingeschreven op het woonadres of er wordt minimaal 416 per kwartaal bijgedragen aan de kosten van levensonderhoud. Geregistreerde kinderopvang. Er is een contract afgesloten met de kinderopvang. 25

26 Kinderopvangtoeslag Tip: gebruik de rekenhulp op de website van de Belastingdienst! Zorgtoeslag Voorwaarden: Inkomen is maximaal (met een partner ). Vermogen is maximaal (met een partner ). Nederlandse nationaliteit of een verblijfsvergunning. Nederlandse zorgverzekering. 26

27 Zorgtoeslag Tip: gebruik de rekenhulp op de website van de Belastingdienst! Afsluiting Wilt u meer informatie? KosterinkZweerink accountants & adviseurs Enschedesestraat EP Hengelo info@kosterinkzweerink.nl 27