Deel 1. Europees belastingrecht

Transcriptie

1 Deel 1. Europees belastingrecht Het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap (Uittreksel) Deel I. De beginselen Deel II. Het burgerschap van de Unie Deel III. Het beleid van de Gemeenschap... 3 Titel I. Het vrije verkeer van goederen Hoofdstuk 1. De douane-unie Hoofdstuk 2. Verbod op kwantitatieve beperkingen tussen de lidstaten Titel III. Het vrije verkeer van personen, diensten en kapitaal Hoofdstuk 1. De werknemers Hoofdstuk 2. Het recht van vestiging Hoofdstuk 3. De diensten Hoofdstuk 4. Kapitaal en betalingsverkeer 6 Titel VI. Gemeenschappelijke regels Hoofdstuk 1. Regels betreffende de mededinging Afdeling 2. Steunmaatregelen van de Staten. 6 Hoofdstuk 2. Bepalingen betreffende belastingen Hoofdstuk 3. De aanpassing van de wetgevingen Deel VI. Algemene en slotbepalingen Verdrag Europese Unie Titel I. Gemeenschappelijke bepalingen Titel II. Bepalingen inzake de democratische beginselen Titel III. Bepalingen betreffende de instellingen 12 Titel IV. Bepalingen inzake de nauwere samenwerking Titel V. Algemene bepalingen inzake het extern optreden van de unie en specifieke bepalingen betreffende het gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen betreffende het extern optreden van de unie Hoofdstuk 2. Specifieke bepalingen betreffende het gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid Afdeling 1. Gemeenschappelijke bepalingen.. 15 Afdeling 2. Bepalingen inzake het gemeenschappelijk veiligheids- en defensiebeleid Titel VI. Slotbepalingen Verdrag Werking Europese Unie.. 22 Deel I. De beginselen Titel I. Categorieën en gebieden van bevoegdheden van de unie Titel II. Algemeen toepasselijke bepalingen Deel II. Non-discriminatie en burgerschap van de unie Deel III. Het beleid en intern optreden van de unie Titel I. De Interne markt Titel II. Het vrije verkeer van goederen Hoofdstuk 1. De douane-unie Hoofdstuk 2. De douanesamenwerking Hoofdstuk 3. Verbod op kwantitatieve beperkingen tussen de lidstaten Titel III. Landbouw en visserij Titel IV. Het vrije verkeer van goederen, diensten en kapitaal Hoofdstuk 1. De werknemers Hoofdstuk 2. Het recht van vestiging Hoofdstuk 3. De diensten Hoofdstuk 4. Kapitaal en betalingsverkeer. 31 Titel V. De ruimte van vrijheid, veiligheid en recht Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen Hoofdstuk 2. Beleid inzake grenscontroles, asiel en immigratie Hoofdstuk 3. Justitiële samenwerking in burgerlijke zaken Hoofdstuk 4. Justitiële samenwerking in strafzaken Hoofdstuk 5. Politiële samenwerking Titel VI. Vervoer Titel VII. Gemeenschappelijke regels betreffende de mededinging, de belastingen en de onderlinge aanpassing van de wetgevingen juli 2012 i

2 Hoofdstuk 1. Regels betreffende de mededinging Afdeling 1. Regels voor de ondernemingen.. 37 Afdeling 2. Steunmaatregelen van de staten. 38 Hoofdstuk 2. Bepalingen betreffende belastingen Hoofdstuk 3. De aanpassing van de wetgevingen Titel VIII. Economisch en monetair beleid Hoofdstuk 1. Economisch beleid Hoofdstuk 2. Monetair beleid Hoofdstuk 3. Institutionele bepalingen Hoofdstuk 4. Specifieke bepalingen voor de lidstaten die de euro als munt hebben Hoofdstuk 5. Overgangsbepalingen Titel IX. Werkgelegenheid Titel X. Sociale politiek Titel XI. Het Europees Sociaal Fonds Titel XII. Onderwijs, beroepsopleiding, jeugd en sport Titel XIII. Cultuur Titel XIV. Volksgezondheid Titel XV. Consumentenbescherming Titel XVI. Trans-Europese netwerken Titel XVII. Industrie Titel XVIII. Economische, sociale en territoriale samenhang Titel XIX. Onderzoek en technologische ontwikkeling en ruimte Titel XX. Milieu Titel XXI. Energie Titel XXII. Toerisme Titel XXIII. Civiele bescherming Titel XXIV. Administratieve samenwerking Deel IV. De associatie van de landen en gebieden overzee Deel V. Extern optreden van de unie Titel I. Algemene bepalingen inzake het extern optreden van de unie Titel II. De gemeenschappelijke handelspolitiek 57 Titel III. Samenwerking met derde landen en humanitaire hulp Hoofdstuk 1. Ontwikkelingssamenwerking 57 Hoofdstuk 2. Economische, financiële en technische samenwerking met derde landen 58 Hoofdstuk 3. Humanitaire hulp Titel IV. Beperkende maatregelen Titel V. Internationale overeenkomsten Titel VI. Betrekkingen van de unie met internationale organisaties, met derde landen en delegaties van de unie Titel VII. Solidariteitsclausule Deel VI. Institutionele en financiële bepalingen 60 Titel I. Bepalingen inzake de instellingen Hoofdstuk 1. De instellingen Afdeling 1. Het Europees Parlement Afdeling 2. De Europese Raad Afdeling 3. De Raad Afdeling 4. De Commissie Afdeling 5. Het Hof van Justitie van de Europese Unie Afdeling 6. De Europese Centrale Bank Afdeling 7. De Rekenkamer Hoofdstuk 2. Rechtshandelingen van de unie, vaststellingsprocedures en overige bepalingen Afdeling 1. Rechtshandelingen van de unie. 69 Afdeling 2. Vaststellingsprocedures en overige bepalingen Hoofdstuk 3. De adviesorganen van de Europese Unie Afdeling 1. Het Economisch en Sociaal Comité 72 Afdeling 2. Het Comité van de Regio's Hoofdstuk 4. De Europese Investeringsbank Titel II. Financiële bepalingen Hoofdstuk 1. De eigen middelen van de Unie Hoofdstuk 2. Meerjarig financieel kader.. 73 Hoofdstuk 3. De jaarlijkse begroting van de unie Hoofdstuk 4. Uitvoering van de begroting en kwijtingverlening Hoofdstuk 5. Gemeenschappelijke bepalingen Hoofdstuk 6. Fraudebestrijding Titel III. Nauwere samenwerking Deel VII. Algemene en slotbepalingen Concordantietabellen (*) ii 15 juli 2012

3 Richtlijn 2008/7/EG van de Raad van 12 februari 2008 betreffende de indirecte belastingen op het bijeenbrengen van kapitaal Hoofdstuk 1. Onderwerp en toepassingsgebied Hoofdstuk 2. Algemene bepalingen Hoofdstuk 3. Bijzondere bepalingen Hoofdstuk 4. Slotbepalingen Bijlage I. Lijst van de in artikel 2, lid 1, onder a), bedoelde vennootschappen Bijlage II Bijlage III Verdrag 90/436/EEG ter afschaffing van dubbele belasting in geval van winstcorrecties tussen verbonden ondernemingen - Slotakte - Gemeenschappelijke verklaringen - Eenzijdige verklaringen Hoofdstuk 1. Toepassingsgebied van het verdrag Hoofdstuk 2. Algemene bepalingen Deel 1. Begripsbepalingen Deel 2. Beginselen die van toepassing zijn op de winstcorrecties tussen verbonden ondernemingen en op de toerekening van winst aan een vaste inrichting Deel 3. Regeling voor onderdeling overleg en arbitrageprocedure Hoofdstuk 3. Slotbepalingen Protocol tot wijziging van het Verdrag van 23 juli 1990 ter afschaffing van dubbele belasting in geval van winstcorrecties tussen verbonden ondernemingen (1999/C 202/01) Richtlijn 77/799/EEG van de Raad van 19 december 1977 betreffende de wederzijdse bijstand van de bevoegde autoriteiten van de Lid- Staten op het gebied van de directe belastingen Richtlijn 2011/16/EU van de Raad van 15 februari 2011 betreffende de administratieve samenwerking op het gebied van de belastingen en tot intrekking van Richtlijn 77/ 799/EEG Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen Hoofdstuk 2. Uitwisseling van inlichtingen 116 Afdeling 1. Uitwisseling van inlichtingen op verzoek Afdeling 2. Verplichte automatische uitwisseling van inlichtingen Afdeling 3. Spontante uitwisseling van inlichtingen Hoofdstuk 3. Andere vormen van administratieve samenwerking Afdeling 1. Aanwezigheid in de administratiekantoren en deelname aan administratief onderzoek Afdeling 2. Gelijktijdige controles Afdeling 3. Administratieve kennisgeving Afdeling 4. Terugmelding Afdeling 5. Delen van de beste praktijken en ervaringen Hoofdstuk 4. Voorwaarden inzake de administratieve samenwerking Hoofdstuk 5. Betrekkingen met de commissie Hoofdstuk 6. Betrekkingen met derde landen Hoofdstuk 7. Algemene en slotbepalingen. 121 Richtlijn 2009/133/EG van de Raad van 19 oktober 2009 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor fusies, splitsingen, gedeeltelijke splitsingen, inbreng van activa en aandelenruil met betrekking tot vennootschappen uit verschillende lidstaten en voor de verplaatsing van de statutaire zetel van een SE of een SCE van een lidstaat naar een andere lidstaat Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen Hoofdstuk 2. Regels voor fusies, splitsingen, gedeeltelijke splitsingen, inbreng van activa en aandelenruil Hoofdstuk 3. Bijzonder geval van de inbreng van een vaste inrichting Hoofdstuk 4. Bijzonder geval van transparante entiteiten juli 2012 iii

4 Hoofdstuk 5. Regels voor de verplaatsing van de statutaire zetel van een se of een sce 125 Hoofdstuk 6. Slotbepalingen Bijlage I. Deel A. Lijst van de in artikel 3, onder a), bedoelde vennootschappen Bijlage I. Deel B. Lijst van de in artikel 3, onder c), bedoelde belastingen Bijlage II. Deel A Bijlage II. Deel B Bijlage III. Concordantietabel Richtlijn 90/435/EEG van 23 juli 1990 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor moedermaatschappijen en dochterondernemingen uit verschillende Lid-Staten Bijlage. Lijst van de in artikel 2, lid 1, onder a), bedoelde vennootschappen Richtlijn 2003/49/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffende een gemeenschappelijke belastingregeling inzake uitkeringen van interest en royalty's tussen verbonden ondernemingen van verschillende lidstaten Bijlage. Lijst van ondernemingen die onder artikel 3, onder a), van de richtlijn vallen Richtlijn 2003/48/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling Hoofdstuk 1. Inleidende bepalingen Hoofdstuk 2. Uitwisseling van informatie. 140 Hoofdstuk 3. Overgangsbepalingen Hoofdstuk 4. Diverse en slotbepalingen Bijlage. Lijst van in artikel 15 bedoelde gelijkgestelde entiteiten Richtlijn 2008/55/EG van de Raad van 26 mei 2008 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit bepaalde bijdragen, rechten en belastingen, alsmede uit andere maatregelen (Gecodificeerde versie) Bijlage I Bijlage II. Concordantietabel Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen Hoofdstuk 2. Uitwisseling van inlichtingen 154 Hoofdstuk 3. Bijstand bij de notificatie van documenten Hoofdstuk 4. Invordering of conservatoire maatregelen Hoofdstuk 5. Algemene regels ten aanzien van alle soorten bijstandsverzoeken Hoofdstuk 6. Slotbepalingen Deel 2. Internationaal belastingrecht Joint council of Europe / OECD convention on mutual administrative assistance in tax matters ( ) Chapter I. Scope of the convention Chapter II. General definitions Chapter III. Forms of assistance Section I. Exchange of information Section II. Assistance in recovery Section III. Service of documents Chapter IV. Provisions relating to all forms of assistance Chapter V. Special provisions Chapter VI. Final provisions Annex A. Taxes to which the convention would apply Annex B. Competent authorities Annex C. definition of the word "national" for the purpose of the convention iv 15 juli 2012

5 Protocol amending the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters (2010) OECD Convention between (State A) and (State B) with respect to taxes on income and on capital(1) (22 July 2010) Preamble to the Convention (2) Chapter I. Scope of the Convention Chapter II. Definitions Chapter III. Taxation of income Chapter IV. Taxation of capital Chapter V. Methods for elimination of double taxation Chapter VI. Special provisions Chapter VII. Final provisions Convention between... and the kingdom of belgium for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital and for the prevention of fiscal evasion (june 2010) Chapter I. Scope of the convention Chapter II. Definitions Chapter III. Taxation of income Chapter IV. Taxation of capital Chapter V. Methods for elimination of double taxation Chapter VI. Special provisions Chapter VII. Final provisions Overeenkomst tussen België en Frankrijk tot voorkoming van dubbel belasting en tot regeling van wederzijdse administratieve en juridische bijstand inzake inkomstenbelastingen Overeenkomst tussen België en Luxemburg tot het vermijden van dubbele belasting en tot regeling van sommige andere aangelegenheden inzake belastingen naar het inkomen en naar het vermogen Overeenkomst tussen het Koninkrijk België en het Koninkrijk der Nederlanden tot het vermijden van dubbele belasting en tot het voorkomen van het ontgaan van belasting inzake belastingen naar het inkomen en naar het vermogen (verdrag 2001) Hoofdstuk I. Werkingssfeer van het verdrag 216 Hoofdstuk II. Begripsbepalingen Hoofdstuk III. Belastingheffing naar het inkomen Hoofdstuk IV. Belastingheffing naar het vermogen Hoofdstuk V. Wijze waarop dubbele belasting wordt vermeden Hoofdstuk VI. Bijzondere bepalingen Hoofdstuk VII. Slotbepalingen Overeenkomst tussen de Regering van het Koninkrijk België en de Regering van de Verenigde Staten van Amerika tot het vermijden van dubbele belasting en van het ontgaan van belasting inzake belastingen naar het inkomen (verdrag 2006) Overeenkomst tussen het Koninkrijk België en de Bondsrepubliek Duitsland tot voorkoming van dubbele belasting en tot regeling van sommige andere aangelegenheden inzake belastingen van inkomen en van vermogen, met inbegrip van de ondernemingsbelasting en de grondbelasting Hoofdstuk I. Toepassingsgebied van de overeenkomst Hoofdstuk II. Begripsbepalingen Hoofdstuk III. Belastingheffing van inkomen Hoofdstuk IV. Belastingheffing van vermogen Hoofdstuk V. Bepalingen tot voorkoming van dubbele belasting Hoofdstuk VI. Bijzondere bepalingen Hoofdstuk VII. Slotbepalingen juli 2012 v