veel gestelde vragen 1. Over de toets

Transcriptie

1 veel gestelde vragen 1. Over de toets 1.1 Welke pensioenregelingen worden door a.s.r. getoetst? Alle pensioenregelingen waarin een relatie bestaat tussen het inkomen en pensioenopbouw. Pensioenregelingen als een ANW-hiaatpensioen of een arbeidsongeschiktheidspensioen worden niet getoetst. De wijziging van de fiscale grenzen heeft geen gevolgen voor deze pensioenen. 1.2 Hoe weet een werkgever of de pensioenregeling voldoet? Werkgevers waarvan wij de pensioenregeling kunnen toetsen, ontvangen een bericht met daarin de uitkomst van de toets. 1.3 Waarop toetst a.s.r. de pensioenregeling? Bij uitkeringsregelingen toetsen we de opbouw percentages, bij een premieregeling de staffel en de opbouwpercentages van het eventuele partner- en/ of wezenpensioen. Uitgangspunt is de huidige pensioenleeftijd en de huidige pensioenopbouw. Dit vergelijken we met wat maximaal is toegestaan vanaf 1 januari 2014 bij de huidige pensioenleeftijd in de pensioenregeling. 1.4 Wordt bij de toets ook de hoogte van de franchise in de regeling meegenomen? Nee. Bij de toets kijken we alleen naar het toegestane opbouwpercentage of de toegestane staffel bij de minimale fiscale franchise ( in 2013). Bij de toets gaan we niet na of de pensioenregeling een hogere franchise heeft dan het fiscale minimum. We wijzen de werkgever op de mogelijkheden om de gevolgen van de verlaging van de pensioenopbouw te compenseren. Dat kan mogelijk met een verlaging van de franchise of verruiming van het pensioengevend salaris. Pensioenregelingen met een franchise die onder het fiscaal minimum ligt, worden apart bekeken. 1.5 Wat ontvangt de werkgever als de regeling voldoet? De werkgever ontvangt een brief met daarin de uitkomst van de toets. Bij deze brief is een bijlage gevoegd waarin staat waarop de pensioenregeling is getoetst. En daarnaast sluiten wij ook een bijlage bij met vragen en antwoorden. 1.6 Wat ontvangt de werkgever als de regeling niet voldoet? De werkgever ontvangt een brief met daarin de uitkomst van de toets. Bij deze brief is een bijlage gevoegd waarin staat waarop de pensioenregeling is getoetst. En daarnaast sluiten wij ook een bijlage bij met vragen en antwoorden. Naast de bovenstaande informatie krijgt de werkgever een voorstel voor aanpassing van het opbouwpercentage en/of de premiestaffel.

2 1.7 De pensioenregeling voldoet niet. Wat moet de werkgever doen met het voorstel voor aanpassing van de regeling? Het voorstel bevat een aanpassing van de arbeidsvoorwaarden. Een werkgever kan deze niet zo maar eenzijdig doorvoeren. De werknemers (Ondernemingsraad) moeten hiermee instemmen. Gaan de werkgever en de werknemers akkoord met het voorstel? Dan ontvangen wij dit voorstel graag ondertekend terug. 1.8 Tot wanneer loopt de aangepaste pensioenregeling? De aangepaste pensioenregeling loopt door tot de vervaldatum van de uitvoeringsovereenkomst. Loopt de uitvoeringsovereenkomst door in 2015? Dan kan de werkgever in 2014 mogelijk een nieuwe aanpassing van de pensioenregeling verwachten als de fiscale grenzen op 1 januari 2015 opnieuw worden aangepast. 1.9 Welke gevolgen hebben de nieuwe fiscale grenzen voor bijsparen? Omdat de fiscale grenzen voor pensioenopbouw per 1 januari 2014 worden verlaagd, wijzigt hierdoor ook de bijspaarruimte. Als de basisregeling aangepast moet worden omdat deze per 1 januari 2014 bovenmatig is, dan is de kans groot dat er geen fiscale ruimte meer is om bij te sparen. Maar ook als de basisregeling niet bovenmatig is, kunnen de werknemers mogelijk minder bijsparen ANW-pensioenregelingen en arbeidsongeschiktheids pensioen regelingen worden niet getoetst. Wat gebeurt er met deze regelingen? Deze regelingen lopen door tot de vervaldatum van de uitvoeringsovereenkomst. Bij het ANW-pensioen wordt met ingang van 1 juni 2013 de duur van de uitkering verlengd. De uitbetaling van het pensioen aan de partner loopt uiterlijk door tot de AOW-gerechtigde leeftijd van de partner (maar maximaal tot 67 jaar). Voor deze uitbreiding wordt geen extra premie in rekening gebracht. Deze uitbreiding geldt tot de einddatum van het contract. Het arbeidsongeschiktheidspensioen loopt uiterlijk door tot de pensioenleeftijd in de pensioenregeling Brengt a.s.r. kosten in rekening voor aanpassing van de pensioenregeling? Nee, niet als de werkgever het voorstel volgt. Alleen als de werkgever een ander voorstel wil dan berekenen wij hiervoor kosten. Voorziet de pensioenregeling in een bijspaarmodule? Waarschuwt u in dat geval de werkgever en de werknemers tijdig! Mogelijk moeten de werknemers stoppen met bijsparen of hun bijdrage verlagen.

3 2. Over het verlengingsvoorstel 2.1 Wat zijn de uitgangspunten van a.s.r. bij verlenging van de uitvoeringsovereenkomst? Op dit moment zijn de uitgangspunten nog een pensioenleeftijd van 65 jaar en de fiscale grenzen die tot 1 januari 2014 gelden. Wij verwachten op korte termijn over te stappen naar voorstellen die voldoen aan de fiscale wetgeving van 1 januari Dat betekent een pensioenleeftijd van 67 jaar en de daarbij horende fiscale grenzen. Een nieuwe beschikbare premieregeling zal ook voldoen aan het netto staffelbesluit. 3. Over premieregelingen en de samenloop met het netto staffelbesluit 3.1 Wat is het netto staffelbesluit? De premie die een werkgever maximaal beschikbaar mag stellen voor pensioen is vastgelegd in beschikbare premiestaffels. De staffels worden opgesteld en bekend gemaakt door de Belastingdienst. Bij de berekening van de staffels wordt gebruik gemaakt van rekenregels. De huidige rekenregels gaan uit van fictieve kostenpercentages voor de uitvoering van de pensioenregeling en voor de premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. De werkelijke kosten voor de uitvoering van de pensioenregeling en de premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid kunnen afwijken van de fictieve kosten. Op 1 januari 2015 gaan nieuwe rekenregels in. De Belastingdienst stelt de staffels vast, zonder rekening te houden met fictieve kostenpercentages. Bovenop de staffels mogen maximaal de werkelijke kosten voor de uitvoering van de pensioenregeling en de premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid komen. Alle beschikbare premieregelingen moeten op 1 januari 2015 voldoen aan deze netto staffels. 3.2 Moet elke premieregeling worden omgezet in een netto staffel? Nee, er zijn meerdere wegen die naar Rome leiden. Een zogenaamde gebruteerde staffel voldoet ook aan het netto staffelbesluit. Dat is een netto staffel met daarboven een opslag voor de werkelijke kosten van de uitvoering van de pensioenregeling en de premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. 3.3 Welke staffel gebruikt a.s.r. bij de toetsing van de premieregeling? Bij de toetsing van de regeling gebruikt a.s.r. de huidige staffel in de pensioenregeling en vergelijkt deze met de fiscaal toegestane staffel op 1 januari De staffel wordt nog niet getoetst aan het netto staffelbesluit van 1 januari Welk voorstel kan de werkgever verwachten als de pensioenregeling bovenmatig is? Als de premieregeling bovenmatig is, volgt een voorstel gebaseerd op een brutostaffel. 3.5 Waarom toetst a.s.r. nog niet aan het netto staffelbesluit van 1 januari 2015? Het netto staffelbesluit dient pas uiterlijk op 1 januari 2015 toegepast te worden. Daarnaast is de kans groot dat de fiscale grenzen voor pensioenregelingen dan opnieuw worden aangepast. Dat kan betekenen dat premieregelingen die op 1 januari 2014 aangepast zijn aan het netto staffelbesluit dan mogelijk opnieuw gewijzigd moeten worden.

4 3.6 Wanneer gaat a.s.r. bestaande beschikbare premieregelingen toetsen aan het netto staffelbesluit? In 2014 worden de beschikbare premieregelingen getoetst aan het netto staffelbesluit per 1 januari Dus: in 2013 toetsen we de premieregelingen aan de fiscale grenzen van 1 januari in 2014 toetsen we de premieregelingen aan de fiscale wetgeving van 1 januari 2015 (netto staffelbesluit en de eventuele beperking van de pensioenopbouw). 3.7 In het voorstel blijft de pensioenleeftijd ongewijzigd. Is het mogelijk om de pensioenleeftijd in de pensioenregeling nu al te verhogen naar 67 jaar? Ja, voor a.s.r. is dat mogelijk. Als de werkgever of u een ander voorstel wilt, kunt u dat aan ons vragen. Voor de aanpassing van de pensioenregeling naar een pensioenleeftijd van 67 jaar berekenen wij kosten. 4. Aanpassing van de pensioenregeling en de gevolgen voor de opgebouwde en premievrijgestelde pensioenen 4.1 Wat betekent de aanpassing van de pensioenregeling voor de opgebouwde pensioenen? De opgebouwde pensioenen blijven in stand Wat betekent de aanpassing van de pensioenregeling voor werknemers die premievrijstelling hebben wegens arbeidsongeschiktheid? De premievrije opbouw loopt gewoon door op basis van de huidige afspraken. De eindleeftijd blijft de pensioenleeftijd die nu in de regeling is afgesproken. Omdat de AOW-leeftijd steeds hoger wordt, kan er een periode zijn dat het pensioen al wordt uitgekeerd en de AOW nog niet Wat betekent de aanpassing van de pensioenregeling voor ingegane arbeidsongeschiktheidspensioenen? De aanpassing van de pensioenregeling verandert niets aan de uitkeringen die zijn ingegaan. Deze lopen uiterlijk door tot de eindleeftijd die nu in de pensioenregeling staat. Omdat de AOW-leeftijd steeds hoger wordt, kan er een periode zijn dat er geen pensioen wordt ontvangen en de AOW nog niet uitbetaald wordt Wat betekent de aanpassing van de pensioenregeling voor ingegane ANWpensioenen? De aanpassing van de pensioenregeling verandert niets aan de uitkeringen die zijn ingegaan. Deze lopen uiterlijk door tot de eindleeftijd van de partner die nu in de pensioenregeling staat. Omdat de AOW-leeftijd steeds hoger wordt, kan er een periode zijn dat er geen pensioen wordt ontvangen en de AOW nog niet uitbetaald wordt.

5 5. Over de juridische documenten 5.1 De pensioenregeling voldoet niet aan de fiscale wetgeving op 1 januari De regeling wordt aangepast. Wat betekent de aanpassing van de pensioenregeling voor de uitvoeringsovereenkomst? De aanpassing heeft geen gevolgen voor de uitvoeringsovereenkomst. Deze blijft in stand en loopt door tot de afgesproken einddatum. 5.2 De werkgever en de werknemers gaan akkoord met het voorstel voor aanpassing van de pensioenregeling. Welke juridische documenten worden dan aangepast? De werkgever ontvangt een wijziging op het pensioenreglement en de werknemer een aanvulling op de startbrief. De werkgever is zelf verantwoordelijk voor de aanpassing van de pensioenovereenkomst. 5.3 Wordt de huidige uitvoeringovereenkomst gerespecteerd? Ja, de bestaande contractsvervaldatum van de uitvoeringsovereenkomst blijft ongewijzigd. 5.4 Stel dat de pensioenregeling op 1 januari 2014 wordt aangepast om te voldoen aan de Wet op de loonbelasting. Heeft dat gevolgen voor de premie- en koopsomtarieven die in het contract zijn afgesproken? Dat hangt af van de wensen van de werkgever en de werknemers: 1. De werkgever gaat akkoord met het voorstel van a.s.r. De afgesproken tariefsgrondslagen waarop de premie- en koopsomtarieven zijn gebaseerd, blijven tijdens de contractsperiode ongewijzigd in stand. 2. De regeling wordt aangepast door over te gaan naar een pensioenleeftijd van 67 jaar *1 en de uitvoeringsovereenkomst blijft in stand. Op basis van de afgesproken tariefsgrondslagen worden de premies en koopsommen bepaald die horen bij de hogere pensioenleeftijden. 3. De regeling wordt aangepast door over te gaan naar een pensioenleeftijd van 67 jaar2 en er wordt een nieuwe uitvoeringsovereenkomst gesloten. Dan gelden de nieuwe tariefsgrondslagen. 5.5 Soms staat in het pensioenreglement geen mogelijkheid om het pensioen uit te stellen. Hoe gaat a.s.r. om met verzoeken om uitstel van de pensioendatum tot de AOWgerechtigde leeftijd? In het pensioenreglement staan de mogelijkheden om de pensioendatum te vervroegen of uit te stellen. Voor zover het reglement niet voorziet in uitstel van de pensioendatum, bieden wij nu standaard de mogelijkheid om deze uit te stellen tot de *1 Let op: dit is niet altijd mogelijk

6 AOW-gerechtigde leeftijd. Voorwaarde voor uitstel is wel dat de werknemer doorwerkt en dat de werkgever instemt met het uitstel. Een eventuele aanspraak op levenslang partnerpensioen op risicobasis blijft tijdens deze uitstelperiode in stand. Hiervoor brengen wij een premie bij de werkgever in rekening. 7. Waar kan ik terecht met mijn vragen? U kunt met vragen terecht bij uw accountmanager of pensioenspecialist. 5.6 Heeft het aanpassen van een pensioenregeling aan de fiscale kaders van 1 januari 2014 gevolgen voor de uitstel-, vervroegings- en uitruilfactoren die in een contract zijn afgesproken? De factoren worden indien nodig aangevuld met de benodigde nieuwe factoren. 6. Over de planning van de berichten 6.1 Wanneer ontvang ik bericht van a.s.r. over de toetsing van de pensioenregelingen? Vanaf juni beginnen wij met het sturen van brieven over de uitkomst van de toetsing van de pensioenregeling. U ontvangt vooraf een kopie van de brief die wij naar de werkgever sturen.

7 55179 (05-13)