De wijzigingen voor pensioen in 2014 en 2015 Wat kunt u doen? 1. Voorstelrondje 2. Korte uiteenzetting wijzigingen 3.

Transcriptie

1

2 De wijzigingen voor pensioen in 2014 en 2015 Wat kunt u doen? 1. Voorstelrondje 2. Korte uiteenzetting wijzigingen 3. Tien stappenplan 2

4 Wie zit in de zaal? Adviseur/accountant, werkgever 4

5 Wie is al bekend met alle wijzigingen? 5

6 Doel van deze subsessie/ workshop 6

8 2. Korte uiteenzetting wijzigingen Onderscheid AOW-leeftijd en fiscale pensioenrichtleeftijd Relatie pensioenrichtleeftijd met OP, NP, pva, AOP etc. Overige wijzigingen die werknemers/werkgevers raken Overgangsregimes Geplande wijzigingen die werknemers/werkgevers raken 8

10 Politieke standpunt AOW 2010 Geleidelijk verhogen ,0 65,2 65,4 65,6 65,8 65,10 66,0 66,2 66,4 66,6 66,8 66,10 67,0 10

11 De AOW-ingangsdatum Pensioenakkoord (2011) / /2 65 AOW-leeftijd 64 1/ jaar + 1 jaar 11

12 De AOW-ingangsdatum LENTE-akkoord (2012) / /2 65 AOW-leeftijd 64 1/ maand + 2 maanden + 3 maanden 12

13 De AOW-ingangsdatum DEEL-akkoord (2012) / /2 65 Deelakkoord Lenteakkoord 64 1/ maand 13

14 Fiscale leeftijd tweede en derde pijler in 2014 naar / / /2 Deelakkoord Lenteakkoord Fiscale pensioenrichtleeftijd maand 14

15 Pensioenrichtleeftijd in pensioenregelingen? /2 66? 65 1/ /2 Deelakkoord Lenteakkoord Fiscale pensioenrichtleeftijd maand 15

17 Relatie pensioenrichtleeftijd met OP Pensioen richtleeftijd Max % OP middelloon nu Max % OP middelloon 2014 NP max 70% van OP nu NP max 70% van OP 2014 AOP 67 jaar 2,15% 1,505% Nvt 66 jaar 1,99% 1,393% Nvt 65 jaar 2,25% 1,84% 1,575% 1,288% nvt 17

18 Relatie pensioenrichtleeftijd met OP Pensioen richtleeftijd Max % OP middelloon nu Max % OP middelloon 2014 NP max 70% van OP nu NP max 70% van OP 2014 AOP 67 jaar 2,15% 1,505% Nvt 66 jaar 1,99% 1,393% Nvt 65 jaar 2,25% 1,84% 1,575% 1,288% nvt 18

19 Relatie pensioenrichtleeftijd met OP, NP Pensioen richtleeftijd Max % OP middelloon nu Max % OP middelloon 2014 NP max 70% van OP nu NP max 70% van OP 2014 AOP 67 jaar 2,15% 1,505% Nvt 66 jaar 1,99% 1,393% Nvt 65 jaar 2,25% 1,84% 1,575% 1,288% nvt 19

20 Relatie pensioenrichtleeftijd met OP, NP, pva, AOP Pensioen richtleeftijd Max % OP middelloon nu Max % OP middelloon 2014 NP max 70% van OP nu NP max 70% van OP 2014 AOP 67 jaar 2,15% 1,505% Nvt 66 jaar 1,99% 1,393% Nvt 65 jaar 2,25% 1,84% 1,575% 1,288% nvt 20

21 Relatie pensioenrichtleeftijd met OP, NP, pva, AOP Pensioen richtleeftijd Max % OP middelloon nu Max % OP middelloon 2014 NP max 70% van OP nu NP max 70% van OP 2014 AOP 67 jaar 2,15% 1,505% Nvt 66 jaar 1,99% 1,393% Nvt 65 jaar 2,25% 1,84% 1,575% 1,288% nvt Twee jaar langer dezelfde dekking = 10-20% duurder 21

22 Relatie pensioenrichtleeftijd met ETCETERA? Twee jaar langer werknemers in dienst houden betekent extra kosten i.v.m. - Hoge inkomens langer doorbetalen - Ziekteverzuim? - 2 jaar extra re-integratieverplichtingen - Hogere kosten WGA-premie 22

24 Overige wijzigingen ZW-flex WGA-flex Provisieverbod Nettostaffels (bij beschikbare premieregelingen) Convenant in- en uitlooprisico 24

25 Overige wijzigingen ZW-flex WGA-flex Provisieverbod Nettostaffels (bij beschikbare premieregelingen) Convenant in- en uitlooprisico Werkgevers vanaf verantwoordelijk voor zieke flexwerkers 25

26 Overige wijzigingen ZW-flex WGA-flex Provisieverbod Nettostaffels (bij beschikbare premieregelingen) Convenant in- en uitlooprisico Werkgevers betalen adviesdiensten apart 26

27 Overige wijzigingen ZW-flex WGA-flex Provisieverbod Nettostaffels (bij beschikbare premieregelingen) Convenant in- en uitlooprisico Werkgevers betalen apart voor kosten NP, pva 27

28 Overige wijzigingen ZW-flex WGA-flex Provisieverbod Nettostaffels (bij beschikbare premieregelingen) Convenant in- en uitlooprisico Minder zieke werknemers die tussen wal en schip vallen 28

30 Overgangsbepalingen leeftijd 67 Lopende uitkeringen Mogen ongewijzigd blijven Leeftijd 67 jaar 30

31 Overgangsbepalingen leeftijd 67 Lopende uitkeringen Mogen ongewijzigd blijven Leeftijd 67 jaar Ex-werknemers Mogen ongewijzigd blijven 31

32 Overgangsbepalingen leeftijd 67 Lopende uitkeringen Mogen ongewijzigd blijven Leeftijd 67 jaar Ex-werknemers Mogen ongewijzigd blijven Opgebouwd pensioen Hoeft niet aangepast te worden aan nieuwe fiscale regels 32

33 Overgangsbepalingen leeftijd 67 Lopende uitkeringen Mogen ongewijzigd blijven Leeftijd 67 jaar Ex-werknemers Mogen ongewijzigd blijven Opgebouwd pensioen Hoeft niet aangepast te worden aan nieuwe fiscale regels WIA en Anw Sluiten wel aan op nieuwe AOW-ingang 33

34 Overgangsbepalingen leeftijd 67? Lopende uitkeringen Mogen ongewijzigd blijven Leeftijd 67 jaar Ex-werknemers Mogen ongewijzigd blijven Opgebouwd pensioen Hoeft niet aangepast te worden aan nieuwe fiscale regels WIA en Anw Sluiten wel aan op nieuwe AOW-ingang 34

35 Overgangsbepalingen leeftijd 67 Lopende uitkeringen Mogen ongewijzigd blijven Leeftijd 67 jaar Ex-werknemers Mogen ongewijzigd blijven Opgebouwd pensioen Hoeft niet aangepast te worden aan nieuwe fiscale regels WIA en Anw Sluiten wel aan op nieuwe AOW-ingang 35

36 Overige overgangsbepalingen Lopende provisieafspraken Mogen ongewijzigd blijven gedurende ongewijzigde contractsperiode Bruto staffels Mogen ongewijzigd blijven conform staffelbesluit 2007 tot

38 Vervolg regeerakkoord 2015? Opbouwpercentage eindloonregeling 1,9% per Opbouwpercentage middelloonregeling 2,15% per Geen max aan pensioengevend salaris Regering is voornemens de opbouw verder te verlagen: Opbouwpercentage eindloonregeling 1,55% per Opbouwpercentage middelloonregeling 1,75% per Max pensioengevend salaris ,- per

39 Vervolg regeerakkoord 2015? Opbouwpercentage eindloonregeling 1,9% per Opbouwpercentage middelloonregeling 2,15% per Geen max aan pensioengevend salaris Regering is voornemens de opbouw verder te verlagen: Opbouwpercentage eindloonregeling 1,55% per Opbouwpercentage middelloonregeling 1,75% per Max pensioengevend salaris ,- per Landelijk:?% 39

40 Vervolg regeerakkoord 2015? Opbouwpercentage eindloonregeling 1,9% per Opbouwpercentage middelloonregeling 2,15% per Geen max aan pensioengevend salaris Regering is voornemens de opbouw verder te verlagen: Opbouwpercentage eindloonregeling 1,55% per Opbouwpercentage middelloonregeling 1,75% per Max pensioengevend salaris ,- per Landelijk: 4% 40

41 en de Anw versobert (voorstel) Beperking Anw-uitkering nieuwe gevallen (1 juli 2014?) tot maximaal 1 jaar voor partners van overledenen. Van belang dat mensen zichzelf tijdig en voldoende verzekeren voor het overlijdensrisico. Wat bieden pensioenuitvoerders en levensverzekeraars aan? Wat is al verzekerd via de werkgever? 41

42 en misschien krijgen we te maken met Wetsvoorstel ontslagrecht en WW (en doorwerken) Snellere verhoging fiscale pensioenrichtleeftijd? API als nieuwe pensioenuitvoerder (2015, 2016)? Nieuw pensioencontract: (2015, 2016)? Reëel Hybride Pensioen kan worden verlaagd, dus meer onzeker Nominaal 42

43 Doel van deze subsessie/ workshop 43

45 Inleven in doelgroep tijdens de bespreking van de diverse stappen 45

46 Splitsen in 4 groepen en inleven in doelgroep Werkgevers Arbeidsongeschikten Oudere werknemers Jongere werknemers 46

47 10-stappenplan 1. Inventariseren 2. Toetsen 3. Afstemming extern 4. Pensioenrichtleeftijd nu herzien of niet 5. Percentages OP, NP, AOP herzien of niet 6. Oude en nieuwe regeling: knippen of omrekenen 7. Financiële gevolgen berekenen 8. Financiële gevolgen compenseren 9. Overeenstemming werkgever werknemers 10.Overeenstemming werkgever - uitvoerder 47

48 10-stappenplan 1. Inventariseren 2. Toetsen 3. Afstemming extern 4. Pensioenrichtleeftijd herzien of niet 5. Percentages OP, NP, AOP herzien of niet 6. Oude en nieuwe regeling: knippen of omrekenen 7. Financiële gevolgen berekenen 8. Financiële gevolgen compenseren 9. Overeenstemming werkgever werknemers 10.Overeenstemming werkgever - uitvoerder 48

49 STAP 1 Inventariseer alle arbeidsvoorwaarden Huidig OP, NP, pva, AOP Anw-hiaat Eenmalige uitkering na overlijden WIA(-aanvulling) Loondoorbetaling bij ziekte Preventie, re-integratie Sociaal plan CAO 49

50 STAP 1 Inventariseer alle arbeidsvoorwaarden Huidig OP, NP, pva, AOP Anw-hiaat Eenmalige uitkering na overlijden WIA(-aanvulling) Loondoorbetaling bij ziekte Preventie, re-integratie Sociaal plan CAO Budget werkgever Budget werknemers Risico s werkgever Risico s werknemers 50

51 STAP 1 Inventariseer alle arbeidsvoorwaarden Huidig OP, NP, pva, AOP Anw-hiaat Eenmalige uitkering na overlijden WIA(-aanvulling) Loondoorbetaling bij ziekte Preventie, re-integratie Sociaal plan CAO Budget werkgever Budget werknemers Risico s werkgever Risico s werknemers Wat wijzigt? Wanneer? Budgetneutraal of besparen? 51

52 10-stappenplan 1. Inventariseren 2. Toetsen 3. Afstemming extern 4. Pensioenrichtleeftijd herzien of niet 5. Percentages OP, NP, AOP herzien of niet 6. Oude en nieuwe regeling: knippen of omrekenen 7. Financiële gevolgen berekenen 8. Financiële gevolgen compenseren 9. Overeenstemming werkgever werknemers 10.Overeenstemming werkgever - uitvoerder 52

53 Huidige premie versus plafond netto staffel 2015 (65 jaar 2,25%) Netto beschikbare premie als % pensioengrondslag incl pva Huidige toezegging Fiscaal zonder pva Huidige toezegging 5,3 6 7,3 8,7 10,6 12,7 15,3 18,5 22,5 27,5 Fiscaal zonder pva 5,2 6 7,3 8,9 10,9 13,3 16, ,8 31,1 53

54 Huidige premie versus plafond netto staffel 2015 (67 jaar 2,15%) Netto beschikbare premie als % pensioengrondslag incl pva Huidige toezegging Fiscaal zonder pva Huidige toezegging 5,3 6 7,3 8,7 10,6 12,7 15,3 18,5 22,5 27,5 Fiscaal zonder pva 4,6 5,3 6,4 7,8 9,5 11,6 14,2 17,4 21,5 26,8 54

55 Huidige premie versus plafond netto staffel 2015 (67 jaar 1,75%) Netto beschikbare premie als % pensioengrondslag incl pva Huidige toezegging Fiscaal zonder pva Huidige toezegging 5,3 6 7,3 8,7 10,6 12,7 15,3 18,5 22,5 27,5 Fiscaal zonder pva 4,6 4,24 5,12 6,24 7,6 9,28 11,36 13,92 17,2 21,44 55

57 STAP 3 Afstemming extern Betrek in verkennende fase: Mogelijkheden Beperkingen Kosten 57

58 STAP 3 Afstemming extern Betrek in verkennende fase: Mogelijkheden in de markt Timing Voor- en nadelen Lange termijn effecten 58

60 STAP 4 Pensioenrichtleeftijd nu herzien? 60

62 Verhouding inleg - opbrengst Normaal opbouw 40 jaar, uitkering levenslang 67 jaar opbouw 42 jaar, uitkering levenslang = 62

63 Verhouding inleg - opbrengst Normaal opbouw 40 jaar, uitkering levenslang 67 jaar opbouw 42 jaar, uitkering levenslang Stel opbouw = 1,8% = 63

64 40x 1,8% = 72%. 42 x.% = %. Werkgevers 64

65 Werkgevers opteren voor behoud van 72% Normaal opbouw 40 jaar, uitkering levenslang 67 jaar opbouw 42 jaar, uitkering levenslang Stel opbouw = 1,8% 40x 1,8 = 72% 42x 1,71 = 72% = 65

66 40x 1,8% = 72%. 42 x.% = %. Oudere werknemers Jongere werknemers 66

67 40x 1,8% = 72%. 42 x.% = %. Arbeidsongeschikten 67

68 Werknemers opteren voor behoud van 1,8% Normaal opbouw 40 jaar, uitkering levenslang 67 jaar opbouw 42 jaar, uitkering levenslang Stel opbouw = 1,8% 40x 1,8 = 72% 42x 1,71 = 72% 42x 1,8 = 75,6% = Fiscaal plafond per van 40 x 2,25% naar 42 x 2,15% = 90% 68

69 Wijzigen vereist onderhandelen Normaal opbouw 40 jaar, uitkering levenslang 67 jaar opbouw 42 jaar, uitkering levenslang Stel opbouw = 1,8% 40x 1,8 = 72% 42x 1,71 = 72% 42x 1,8 = 75,6% 1,71! 75,6%! 69

70 Wijzigen vereist onderhandelen Normaal opbouw 40 jaar, uitkering levenslang 67 jaar opbouw 42 jaar, uitkering levenslang Stel opbouw = 1,8% 40x 1,8 = 72% 42x 1,71 = 72% 42x 1,8 = 75,6% 1,71! 75,6%! Betrek eventueel eigen bijdrage, NP en AOP bij onderhandelingen (ruimte om dekking bij overlijden en arbeidsongeschiktheid te verbeteren?) 70

72 Regeling in 2014: omzetten naar 67 jaar (1) Knip opbouw tot 2014 en opbouw vanaf Dan twee regelingen, dus 2x UPO, 2x stopbrief, 2x muteren etc. 72

73 Regeling in 2014: omzetten naar 67 jaar? (2) Knip opbouw tot 2014 en opbouw vanaf Dan twee regelingen, dus 2x UPO, 2x stopbrief, 2x muteren etc. Opbouw tot 2014 omrekenen naar opbouw vanaf Via mogelijkheid vervroegen pensioen ook 65 haalbaar Let op vervroegingsfactor vervroegen kan duurder worden 73

74 Regeling in 2014: omzetten naar 67 jaar (3) Knip opbouw tot 2014 en opbouw vanaf Dan twee regelingen, dus 2x UPO, 2x stopbrief, 2x muteren etc. Opbouw tot 2014 omrekenen naar opbouw vanaf Via mogelijkheid vervroegen pensioen ook 65 haalbaar - Let op vervroegingsfactor vervroegen kan duurder worden Pensioenrichtdatum stellen op AOW-ingangsdatum - In combinatie met arbeidsovereenkomst koppelen aan AOW 74

75 Regeling in 2014: omzetten naar 67 jaar (4) Knip opbouw tot 2014 en opbouw vanaf Dan twee regelingen, dus 2x UPO, 2x stopbrief, 2x muteren etc. Opbouw tot 2014 omrekenen naar opbouw vanaf Via mogelijkheid vervroegen pensioen ook 65 haalbaar - Let op vervroegingsfactor vervroegen kan duurder worden Pensioenrichtdatum stellen op AOW-ingangsdatum - In combinatie met arbeidsovereenkomst koppelen aan AOW 75

76 Knippen of omrekenen? Werkgevers Arbeidsongeschikten Oudere werknemers Jongere werknemers 76

78 Gevolgen voor 65 of 67, AOP, pva, nabestaandenpensioen op risicobasis Werkgevers Arbeidsongeschikten Oudere werknemers Jongere werknemers 78

80 Compensatie door Verlagen eigen bijdrage werknemers Verlagen AOW-franchise Toeslag (indexatie) verbeteren Dekkingen verbeteren (NP, AOP) Demotie- en parttimebijdrage Verhogen pensioengevend salaris Buiten de pensioenregeling om: - Meer vrije dagen - Beter sociaal plan - Extra loonstijging 80

82 Extra indexaties, toeslagverlening? Jongere werknemers in dienst Oudere werknemers in dienst Ex-werknemers elders in dienst of zelfstandig Gepensioneer den Overleden werknemers Arbeidsongeschikten

83 Overeenstemming met wie bereiken?

84 Zwaarwegende belangen individuele werknemer? Met ORinstemming Zonder ORinstemming

86 10. Overeenstemming werkgever - uitvoerder Uitvoeringsovereenkomst 86