Elektronische aangifte verplicht vanaf 1 januari 2005

Transcriptie

1 2004 Elektronische aangifte verplicht vanaf 1 januari 2005 Vanaf 1 januari 2005 zijn ondernemers verplicht om belasting elektronisch aan te geven. Wat verandert er voor u? En hoe bereidt u zich daarop voor? Verplichte elektronische aangifte Vanaf 1 januari 2005 bent u verplicht uw aangiften omzetbelasting, inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en uw opgaaf intracommunautaire leveringen elektronisch in te vullen en te verzenden naar de Belastingdienst. Vanaf 1 januari 2006 geldt dit ook voor de loonaangifte. De verplichting geldt voor alle ondernemers, en voor alle soorten ondernemingen, stichtingen en verenigingen die in Nederland belastingplichtig zijn. Snel, betrouwbaar en veilig Door de elektronische aangifte kan de Belastingdienst uw aangiften beter verwerken. En ook voor u is elektronisch aangeven gemakkelijk. Het verkleint de kans op fouten en vertraging. Uw elektronische aangiften worden beveiligd verzonden en vertrouwelijk behandeld. Drie manieren van elektronisch aangeven Er zijn drie manieren waarop u elektronisch kunt aangeven. U doet het zelf via de internetsite van de Belastingdienst. U doet het zelf met uw aangifte- of administratiesoftware. Of u laat uw elektronische aangifte verzorgen door een fiscaal intermediair, zoals een accountant of belastingadviseur. U kunt per belastingsoort kiezen voor een andere manier. AL 110-1Z*1FD 1

2 1 Zelf elektronisch aangeven via de internetsite van de Belastingdienst U logt in op een beveiligd gedeelte van de internetsite van de Belastingdienst. Daar vindt u uw elektronische aangiften. Wat heeft u nodig? Een computer met internetverbinding. Een gebruikersnaam en wachtwoord. Tussen september en december 2004 ontvangen alle ondernemers en ondernemingen die per brief van de Belastingdienst. Informatie over de eisen waaraan uw computer moet voldoen, vindt u op 2 Zelf elektronisch aangeven met aangifte- of administratiesoftware U installeert de aangifte- of administratiesoftware op uw computer en doet daarmee elektronisch aangifte. Het voordeel van deze manier van elektronisch aangeven is dat u direct vanuit uw boekhoudsoftware uw aangiften verzendt. Dat is minder werk en het verkleint de kans op fouten. Wat heeft u nodig? Software die geschikt is voor elektronische aangifte. Neem hierover tijdig contact op met uw softwareleverancier, zodat u op 1 januari 2005 beschikt over de gewenste software. Een digitale handtekening. Afhankelijk van de software en uw voorkeur moet u daarvoor een PKI-certificaat aanschaffen of een pincode opgeven. Een elektronische postbus bij de Belastingdienst. Een modem- of internetverbinding. Welke verbinding u nodig heeft, is afhankelijk van de software die u gebruikt. Uw softwareleverancier kan u meer vertellen over de digitale handtekening, over de elektronische postbus en over de verbinding die u nodig heeft. 3 U laat uw elektronische aangifte verzorgen door een fiscaal intermediair U kunt uw elektronische aangifte ook laten verzorgen door een fiscaal intermediair, zoals een accountant of belastingadviseur. Die stelt uw aangifte samen met behulp van een softwarepakket en verstuurt uw aangifte elektronisch naar de Belastingdienst. Het voordeel hiervan is dat u zelf niet de fiscale kennis en de apparatuur in huis hoeft te hebben. Bovendien heeft u er zelf weinig werk aan. Wat moet u doen? Neem zo snel mogelijk contact op met uw fiscaal intermediair. Misschien moet u nieuwe afspraken maken, bijvoorbeeld over de manier waarop u uw administratie doet of over wie de aangifte gaat versturen. 2 U ontvangt altijd een gebruikersnaam en wachtwoord De manier van elektronisch aangeven maakt voor de Belastingdienst niet uit. U kunt zelfs per belastingsoort kiezen voor een andere manier van elektronisch aangeven. Als u elektronisch wilt aangeven via de internetsite van de Belastingdienst, heeft u een gebruikersnaam en wachtwoord nodig. Daarom stuurt de Belastingdienst alle ondernemers en ondernemingen twee brieven. Per (so)fi-nummer ontvangt u tussen september en december 2004 een brief met uw

3 gebruikersnaam en een instructiefolder. Ook ontvangt u per (so)fi-nummer een brief met een wachtwoord. Daarmee heeft u voortaan toegang tot het beveiligde gedeelte van de internetsite van de Belastingdienst. Of u nu aangifte doet via internet of niet. Als u alleen belastingplichtig bent voor de loonaangifte, ontvangt u deze brieven pas in Wanneer krijgt u voor het eerst met de elektronische aangifte te maken? omzetbelasting maandaangifte januari 2005 vanaf februari 2005 kwartaalaangifte eerste kwartaal 2005 vanaf april 2005 jaaraangifte 2005 vanaf januari 2006 intracommunautaire leveringen kwartaalopgave eerste kwartaal 2005 vanaf april 2005 inkomstenbelasting aangifte 2004 vanaf februari/maart 2005 vennootschapsbelasting aangifte 2004 vanaf februari/maart 2005 loonaangifte aangifte 2006 vanaf januari 2006 Wat verandert er voor u? De elektronische aangifte werkt hetzelfde als de aangifte op papier. Maar er zijn ook verschillen. Wat betekent dat voor u? De belangrijkste veranderingen op een rij. Uitnodiging per post, aangifte per computer Als u een aangifte moet doen, ontvangt u daarvoor een uitnodiging per post. Bij de uitnodiging voor de aangifte omzetbelasting ontvangt u bovendien een acceptgiro. U ontvangt geen papieren aangiftebiljet. Wijzigingen bedrijfsgegevens apart doorgeven Via de elektronische aangifte kunt u geen wijzigingen in bedrijfsgegevens doorgeven. Bedrijfsgegevens zijn bijvoorbeeld: uw (bank)rekeningnummer voor teruggaaf en uw naam, adres en woonplaats. Dit soort wijzigingen moet u schriftelijk doorgeven aan uw belastingkantoor. Aangifte inkomsten- en vennootschapsbelasting: cijfers jaarstukken in de aangifte U kunt géén aparte bijlagen meesturen met uw elektronische aangifte. De elektronische winstaangifte voor inkomsten- en vennootschapsbelasting is uitgebreid met vragen waarin u de cijfers uit de jaarstukken invult en toelicht. Editax niet meer mogelijk Vanaf 1 januari 2005 kunt u niet meer elektronisch aangeven via Editax. U kunt dan alleen elektronisch aangeven via de internetsite van de Belastingdienst, met aangifte- of administratiesoftware, of via uw fiscaal intermediair. Incidentele aangifte omzetbelasting: papieren formulier aanvragen Als u niet periodiek maar incidenteel aangifte moet doen voor de omzetbelasting, kan dat niet elektronisch. Vraag uw belastingkantoor om een papieren aangiftebiljet. 3

4 Loonaangifte: vanaf 1 januari 2006 Vanaf 1 januari 2006 gaat de premieheffing en -inning voor de werknemersverzekeringen van UWV over naar de Belastingdienst. Er komt voor werkgevers/inhoudingsplichtigen één uniform loonbegrip, één aangiftesystematiek en één loket voor loonheffing en premie werknemersverzekeringen. Dat betekent dat vanaf 1 januari 2006 alle werkgevers/inhoudingsplichtigen periodiek een gecombineerde loonaangifte voor de loonheffing en premies werknemersverzekeringen aan de Belastingdienst sturen. Deze nieuwe loonaangifte moet u ook elektronisch doen. Heeft u geen computer? Beschikt u zelf niet over een computer en uw fiscaal intermediair ook niet? Dan kunt u een ontheffing aanvragen voor de elektronische aangifte. Een ontheffing is altijd tijdelijk en geldt nooit langer dan een jaar. Voor de omzetbelasting en voor intracommunautaire leveringen kunt u een ontheffing krijgen over een of meer tijdvakken in een kalenderjaar; voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting over een aangiftejaar. Een formulier voor de aanvraag van ontheffing vraagt u op via de BelastingTelefoon. Hoe bereidt u zich voor? Om ervoor te zorgen dat u op 1 januari 2005 klaar bent voor de elektronische aangifte, is het handig om nu actie te ondernemen en niet tot het laatste moment te wachten. Tips voor een goede voorbereiding. Bepaal per belastingsoort hoe u elektronisch wilt aangeven Hoe wilt u straks elektronisch aangeven? Zelf, via internet of software? Of via een intermediair aan wie u de elektronische aangifte uitbesteedt? U kunt er ook voor kiezen om sommige aangiften zelf te doen en andere uit te besteden. Het kan helpen als u eerst uw huidige werkwijze inventariseert. Bedenk welke aangiften u nu zelf doet, en welke u door uw intermediair laat invullen. Wilt u dat zo blijven doen? Zorg voor geschikte software Gebruikt u nu software voor uw boekhouding? Vraag uw softwareleverancier of er een nieuwe uitgave met elektronische aangiftemogelijkheid komt. Vraag ook wanneer de nieuwe software beschikbaar is. U kunt dan de invoering van het nieuwe pakket inplannen in uw organisatie. Komt er geen uitgave met elektronische aangiftemogelijkheid, dan kunt u overwegen aangifte te doen met een ander softwarepakket of via de internetsite van de Belastingdienst. Maak afspraken met uw fiscaal intermediair Laat u uw administratie of aangifte verzorgen door een fiscaal intermediair? Bespreek dan wat er verandert in de werkwijze. Maak bijvoorbeeld een afspraak over de manier waarop u voortaan uw administratie doet. En spreek af wie de elektronische aangifte verstuurt: u of uw intermediair. Vraag hulp bij het aanpassen van zelfontwikkelde software Als u voor uw boekhouding gebruikmaakt van software die u zelf heeft ontwikkeld, dan heeft de Belastingdienst meer informatie over het aanpassen van uw software. Gebruik hiervoor het Antwoordformulier Softwareontwikkelaar. U vindt dit formulier op Maak afspraken over taken en verantwoordelijkheden Maak binnen uw onderneming goede afspraken over taken en verantwoordelijkheden. Besluit ook wie toegang krijgt tot het beveiligde deel van de internetsite. Per (so)finummer ontvangt u namelijk maar één gebruikersnaam en wachtwoord. 4

5 Kijk op de internetsite van de Belastingdienst Wacht niet tot het laatste moment. Maak nu al kennis met de elektronische aangifte via de internetsite van de Belastingdienst. Op de site vindt u bijvoorbeeld meer informatie over de verschillende manieren van elektronisch aangeven. Nu al elektronisch aangeven? Dat kan Zodra u een gebruikersnaam en een wachtwoord heeft ontvangen, kunt u elektronisch aangeven via de internetsite van de Belastingdienst. Zo kunt u al vóór 1 januari 2005 uw aangifte omzetbelasting of uw opgaaf intracommunautaire leveringen elektronisch naar de Belastingdienst verzenden. Heeft u nog vragen? Deze folder geeft globale informatie over de verplichting voor ondernemers om vanaf 1 januari 2005 elektronisch aan te geven. Kijk voor meer informatie over elektronische aangifte op onder Zakelijk. U kunt daar zien hoe elektronisch aangeven via internet werkt. Ook uw fiscaal intermediair en softwareleverancier kunnen u meer informatie geven. Met vragen aan de Belastingdienst kunt u terecht bij de BelastingTelefoon: Dit gratis nummer is bereikbaar van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot uur en op vrijdag van 8.00 tot uur. 5 Dit is een uitgave van: Belastingdienst september 2004