Onderhoudsbedrijf Hamer VOF Timmerlaan AA Groningen BOEKHOUDRAPPORT 2015

Transcriptie

1 Onderhoudsbedrijf Hamer VOF Timmerlaan AA Groningen BOEKHOUDRAPPORT 2015 Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen

2 INHOUDSOPGAVE I. BOEKHOUDVERSLAG A. Samenstellingsopdracht 1. Opdracht 2. Verantwoording B. Algemeen 1. Algemene gegevens 2. Administratieve inrichting C. Resultatenanalyse D. Financiële positie 1. Financiële structuur 2. Liquiditeitspositie II. JAARREKENING A. Balans einde boekjaar B. Winst- en verliesrekening C. Toelichting 1. Toelichting algemeen 2. Toelichting op de balans 3. Toelichting op de winst- en verliesrekening III. OVERIGE GEGEVENS A. Winstverdeling / fiscaal resultaat B. Overzicht verloop vermogen gedurende boekjaar Dhr. R. Hamer en Mevr. M.F. Spijker IV. BIJLAGEN A. BTW-suppletie-aangifte B. Afschrijvingsstaten C. Specificatie investeringsregeling Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 2

3 I. BOEKHOUDVERSLAG Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 3

4 Bedum, mei-14 Geachte heer Hamer en mevrouw Spijker, Hierbij breng ik u het rapport uit over het jaar 2015 van uw onderneming. De balans aan het einde van het boekjaar, de winst- en verliesrekening en de toelichting, welke tezamen de jaarrekening vormen, alsmede de overige gegevens zijn in dit rapport opgenomen. A. Samenstellingsopdracht 1. Opdracht Ingevolge uw opdracht heb ik aan de hand van de door u verstrekte gegevens de jaarrekening samengesteld over het boekjaar van uw onderneming. Deze jaarrekening bestaat uit de balans, de winst- en verliesrekening, alsmede de toelichting op beide stukken. 2. Verantwoording Voor zover nodig ben ik de gegevens nagegaan aan de hand van bescheiden, saldi-opgaven en ontvangsten en uitgaven in het volgende boekjaar. B. Algemeen 1. Algemene gegevens Bedrijfsactiviteiten Het bedrijf betreft een onderhoudsbedrijf en wordt gerund in de vorm van een Vennootschap Onder Firma (VOF). 2. Administratieve inrichting De financiële administratie van het boekjaar 1 januari tot 31 december 2015 werd door u bijgehouden. Vervolgens hebben wij de boekhouding verwerkt. Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 4

5 C. Resultatenanalyse Het jaar 2015 werd afgesloten met een resultaat van Het jaar 2014 werd afgesloten met een resultaat van positief positief. De resultaten over beide boekjaren kunnen als volgt worden weergegeven: Bedrag t.o.v. totaal Bedrag t.o.v. totaal (x 1.000) (in %) (x 1.000) (in %) Opbrengsten omzet overige opbrengsten Totaal opbrengsten Toegerekende kosten inkoop en overige verkoopkosten Totaal opbrengsten Saldo Niet-toegerekende kosten personeel autokosten overige algemene kosten Totaal niet-toegerekende kosten Produktieresultaat Saldo rentebaten / -lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 5

6 D. Financiële positie 1. Financiële structuur Voor een gezonde financiering is het noodzakelijk dat vaste activa wordt gefinancierd met op lange termijn beschikbaar vermogen. Dit betreffen eigen vermogen en langlopende schulden. Voor de financiering van vlottende activa behoeft dan slechts van kortlopend vreemd vermogen gebruik te worden gemaakt voor zover het op lange termijn beschikbare vermogen hier niet in voorziet. Een verkorte weergave van de financiële structuur van uw onderneming ziet er als volgt uit: Bedrag t.o.v. totaal Bedrag t.o.v. totaal (x 1.000) (in %) (x 1.000) (in %) Kapitaalcomponenten Vaste activa materiële vaste activa Vlottende activa vorderingen omzetbelasting liquide middelen Totaal Vermogenscomponenten Ondernemersvermogen Kortlopende schulden Totaal Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 6

7 2. Liquiditeitspositie De liquiditeit geeft de mate aan waarin de onderneming in staat is om aan haar kortlopende verplichtingen te voldoen. Om het liquiditeitsoverschot te berekenen kan men de kortlopende schulden in mindering brengen op de vlottende activa. Hieruit volgt het volgende overzicht: Vlottende activa Af: Kortlopende schulden Liquiditeit Hieruit resulteert een bedrijfsmatige liquiditeitstoename van Ik vertrouw erop hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan. Tot het verstrekken van nadere inlichtingen ben ik gaarne bereid. Hoogachtend, ing. J. Woldendorp Administratiekantoor Woldendorp b.v. Bedum, tel: Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 7

8 II. JAARREKENING Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 8

9 A. Balans einde boekjaar (Voor de toelichting hierop zie pagina 11) ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa vervoersmiddelen inventaris VLOTTENDE ACTIVA vorderingen liquide middelen omzetbelasting TOTAAL PASSIVA ONDERNEMERSVERMOGEN Dhr. R. Hamer FOR-stand R. Hamer Mevr. M.F. Spijker FOR-stand M.F. Spijker KORTLOPENDE SCHULDEN liquide middelen lopende schulden TOTAAL Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 9

10 B. Winst- en verliesrekening (Voor de toelichting hierop zie pagina 12) OPBRENGSTEN omzet overige opbrengsten Totaal opbrengsten TOEGEREKENDE KOSTEN inkoop overige verkoopkosten Totaal toegerekende kosten Saldo NIET-TOEGEREKENDE KOSTEN personeel autokosten onroerende zaken inventaris overige algemene kosten Totaal niet-toegerekende kosten Produktieresultaat rentebaten rentelasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Resultaat Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 10

11 C. Toelichting 1. Toelichting algemeen Grondslagen van waardering De vaste activa zijn gewaardeerd op verkrijgingsprijs en waar nodig verminderd met afschrijvingen bepaald op basis van de geschatte levensduur. De voorraden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs c.q. voortbrengingskosten of, indien lager, tegen de marktwaarde per balansdatum. De deelnemingen, vorderingen, liquide middelen, schulden en overlopende activa en passiva zijn, tenzij anders vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. Grondslagen voor resultaatbepaling Het resultaat is bepaald als het verschil tussen opbrengsten en kosten over het boekjaar met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. 2. Toelichting op de balans VLOTTENDE ACTIVA De vlottende activa bestaan op de balansdatum uit: Vorderingen debiteuren waarborgsom Omzetbelasting 4e kwartaal suppletie suppletie Liquide middelen Kas Rabobank KORTLOPENDE SCHULDEN De kortlopende schulden bestaan op balansdatum uit: Liquide middelen Rabobank Lopende schulden crediteuren administratie loonheffing vakantiegeld reservering pensioenpremies Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 11

12 3. Toelichting op de winst- en verliesrekening OPBRENGSTEN Omzet omzet BTW verlegd omzet BTW TOEGEREKENDE KOSTEN Inkoop en overige verkoopkosten inkoop materialen overige kosten NIET-TOEGEREKENDE KOSTEN Personeel totale loonkosten uitzendbureau uitbesteed werk overige Autokosten autokosten km declaratie prive auto afschrijving Onroerende zaken huur bedrijfsgebouw Inventaris afschrijving Overige algemene kosten telefoon servicekosten werkkleding administratie verzekeringen gemengde kosten kantoorbenodigdheden advertentie en sponsoring bankkosten cursus kosten overige algemene kosten SALDO RENTEBATEN / -LASTEN rentebaten rentelasten RESULTAAT Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 12

13 OVERIGE OPBRENGSTEN Opbrengsten privé-gebruik telefoon privé administratie privé gebruik auto Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 13

14 III. OVERIGE GEGEVENS Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 14

15 A. Winstverdeling / fiscaal resultaat Resultaat Arbeidsvergoeding - Dhr. R. Hamer Mevr. M.F. Spijker Resterend resultaat % % Saldo Investeringsaftrek % % Desinvesteringsbijtelling - 50% % - Saldo FOR-dotatie 12% Fiscaal resultaat Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 15

16 B. Overzicht verloop vermogen gedurende boekjaar Dhr. R. Hamer en Mevr. M.F. Spijker Vermogen begin boekjaar Ondernemersvermogen R.Hamer Ondernemersvermogen M.F. Spijker Aan het vermogen werd toegevoegd: resultaat lopend boekjaar R. Hamer resultaat lopend boekjaar M.F. Spijker Totaal toegevoegd aan vermogen Aan het vermogen werd onttrokken: privé-uitgaven ziektekosten privé-belasting privé betaalde rente Totaal onttrokken aan vermogen Vermogen einde boekjaar Ondernemersvermogen R. Hamer Ondernemersvermogen M.F. Spijker Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 16

17 IV. BIJLAGEN Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 17

18 A. BTW-suppletie-aangifte 2015 BTW af te dragen 21% BTW af te dragen 6% - Omzet BTW verlegd Privé-gebruiken Totaal af te dragen Voorbelasting Totaal voorbelasting Subtotaal Reeds aangegeven: 1e kwartaal e kwartaal e kwartaal e kwartaal nog te vorderen einde boekjaar 573- Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 18

19 B. Afschrijvingsstaten Verklaring gebruikte afkortingen: AW = aanschafwaarde, BW = boekwaarde, RW = restwaarde, VB = vast bedrag. aankoop- aanschaf- begin- aan- of afschrij- eind- -- afschr. -- jaar bedrag balans verkopen vingen balans AW/BW % Vervoersmiddelen Ford Transit 11-AA AW 20,0% Opel Movano KK-44-LL AW 20,0% Opel Combo 99-ZZ-99 jan AW 20,0% Inventaris computer AW 20,0% computer HP jan AW 20,0% kolomboormachine jan AW 20,0% Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 19

20 C. Specificatie investeringsregeling SPECIFICATIE INVESTERINGSAFTREK Omschrijving datum invest.- ingebruik- bedrag aftrek- invest.- invest. bedrag neming betaald percentage bedrag Opel Combo 99-ZZ-99 jan jan % computer HP jan jan % 336 kolomboormachine jan jan % Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen Pagina 20