Inhoudsopgave Grootboek, journaalposten, balans en winst- en verliesrekening Fiscale winstbepaling van een eenmanszaak

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Inhoudsopgave Grootboek, journaalposten, balans en winst- en verliesrekening Fiscale winstbepaling van een eenmanszaak"

Bernard de Valk
5 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Inhoudsopgave 1 Grootboek, journaalposten, balans en winst- en verliesrekening Boekingsregels Een aantal voorbeelden Proefbalans en saldibalans Het afsluiten en heropenen grootboekrekeningen Het maken van correctieboekingen ten behoeve van de fiscale jaarrekening Kolommenbalans Opgave journaliseren Uitwerking opgave journaliseren Opgave Sams hondenuitlaatservice 41 2 Fiscale winstbepaling van een eenmanszaak Inleiding Algemeen Belastbare winst Privéstortingen en privéonttrekkingen Balanscontinuïteit en foutenleer Ondernemingskosten Objectieve vrijstellingen Van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten Standsuitgaven Geldboeten Overige niet-aftrekbare kosten van artikel 3.14 Wet IB In aftrek beperkte algemene kosten Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige (artikel 3.16 Wet IB 2001) Aftrekuitsluiting werkruimte artikel 3.16 lid 1 juncto artikel 3.16 lid 13 Wet IB In aftrek beperkte kosten ten behoeve van de belastingplichtige (artikel 3.17 Wet IB 2001) Bijtelling privégebruik woning Bijtelling privégebruik auto, autokostenfictie (artikel 3.20 Wet IB 2001) 71 7

2 2.11 Privégebruik van een motorrijwiel Fiets van de zaak Omzetbelasting (btw) Gevolgen voor de btw bij privégebruik zakelijke auto Een ondernemer voert een kilometeradministratie, een voorbeeld Een ondernemer voert geen kilometeradministratie, een voorbeeld Gevolgen voor de btw bij zakelijk gebruik van een privéauto Afschrijven op bedrijfsmiddelen Afschrijving op gebouwen Willekeurige afschrijving door starters Egalisatiereserve en de oudedagsreserve artikel 3.53 Wet IB Herinvesteringsreserve artikel 3.54 Wet IB Samenloop tussen willekeurige afschrijving en herinvesteringsreserve (artikel 3.34a en artikel 3.54 lid 8 Wet IB 2001) Ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling Opgave fiscale beoordeling van financiële gegevens Uitwerking opgave fiscale beoordeling van financiële gegevens Opgave Sams hondenuitlaatservice (vervolg) Opgaven fiscale winstbepaling van een eenmanszaak Opgave 1 Care at home Opgave 2 Karens pub Opgave 3 Leo s sailing cruises Opgave 4 Groentejuwelier Willem Fiscale winstbepaling van een BV Inleiding Algemeen Common Corporate Tax Base (CCTB) Winstbepaling (artikel 8 Wet Vpb 1969) Verschillen ten opzichte van de Wet op inkomstenbelasting Relatie met de aandeelhouder Stortingen en onttrekkingen, een vergelijking met de Wet inkomstenbelasting Overige verschillen met de Wet IB Vorderingen en schulden van de aandeelhouder op de vennootschap Aandeelhouder (aanmerkelijkbelanghouder) met een vordering op de BV Aandeelhouder (aanmerkelijkbelanghouder) met een schuld aan de BV Rekening-courant met de aandeelhouder Gebruikelijkloonregeling Aftrekbare giften 142 8

3 3.8 Latente belastingclaims Het vennootschappelijk versus het fiscaal eigen vermogen Opgave Sams hondenuitlaatservice (vervolg) Opgaven fiscale winstbepaling van een besloten vennootschap Opgave 1 Lady DJ BV Opgave 2 Karens Pub BV Opgave 3 Leo s sailing cruises BV Opgave 4 Groentejuwelier Willem BV Staking van een onderneming; inbreng in een samenwerkingsverband Inleiding Samenwerkingsverbanden Inbreng in een samenwerkingsverband Arrest HR 11 juli 2014, nr. 13/00372, BNB 2014/192 (motorvrachtschiparrest) De gevolgen van het motorvrachtschiparrest van 11 juli Commerciële inbreng tegen waarde in het economisch verkeer Fiscale gevolgen van het motorvrachtschiparrest Inbreng met betaling over de firmaboeken heen of buiten de firmaboeken om Boekhoudkundige verwerking van de diverse varianten Compensatie buiten de firmabalans om; vóór en na het motorvrachtschiparrest Inbreng onder voorbehoud van de stille reserves en/of goodwill Buitenvennootschappelijk firmavermogen en inklimmend winstaandeel Een andere verdeling dan 50-50; Eerste variant inbreng tegen waarde in het economisch verkeer en de invloed van het motorvrachtschiparrest Tweede variant inbreng onder voorbehoud van de stille reserves en de goodwill Derde variant inklimmend winstaandeel (inverdienen) Opgave Sams hondenuitlaatservice (vervolg) Opgaven inbreng in een samenwerkingsverband Opgave 1 Jennifers speelgoedwinkel Teddybeer Opgave 2 Het hotel van Ilse Opgave 3 Merel en Roos Cupcakes vof Staking van een onderneming: inbreng van een onderneming in een besloten vennootschap Inleiding Algemeen De flex-bv Staking van een onderneming: geruisvolle inbreng 215 9

4 5.5 Staking van een onderneming: geruisloze inbreng Staking van een onderneming; diverse onderwerpen Tijdstip aftrek premies voor lijfrenten (artikel Wet IB 2001) schuldig gebleven lijfrente Stakingswinst is exclusief de stakingsaftrek/mkbwinstvrijstelling Inbreng van een samenwerkingsverband in een besloten vennootschap Opgave Sams hondenuitlaatservice (vervolg) Opgaven inbreng van een eenmanszaak in een BV Opgave 1 By C BV Opgave 2 De Rijks belastingadvies BV Opgave 3 Nikki s koffie.nl Opgave 4 Create your lifestyle BV Opgave 5 Ellen en Ruud BV Consolideren Inleiding Consolidatie op grond van de bedrijfseconomie (het jaarrekeningenrecht) (de balans) Integrale versus proportionele consolidatie Waarderingsmethode voor deelnemingen (commercieel/vennootschappelijk) Consolidatie op grond van het fiscale recht (de balans) Consolidatie in de winst- en verliesrekening (bedrijfseconomisch en fiscaal) Opgave Sams hondenuitlaatservice (vervolg) Opgaven consolideren Anna BV en Chris BV Opgave 2 X BV en Y BV Opgave 3 Tristan BV en Isolde BV Opgave 4 Klaver BV en Schoppen BV Opgave 5 M BV en D BV Administratieve verwerking van de omzetbelasting Inleiding Administratieve verplichtingen van ondernemers Boekingen in verband met de omzetbelasting (btw) Voorbeeld aangifte omzetbelasting startende ondernemers Extra opgaven Extra opgaven over het berekenen journaliseren van de btw voor privégebruik zakelijke auto Extra opgaven over het berekenen journaliseren van de afschrijvingen Extra opgaven over het berekenen journaliseren van de rekeningcourant

5 Trefwoordenregister

Vergelijkbare documenten

Aanpassingen bij de vierde druk boekhouden voor fiscaal juristen

Aanpassingen bij de vierde druk boekhouden voor fiscaal juristen Artikel 3.15 lid 5 Wet IB 2001 is als volgt gewijzigd. Indien de belastingplichtige daarvoor bij de aangifte kiest, komen, in afwijking