PDB PRAKTIJKEXAMEN BOEKHOUDEN BIJLAGEN BIJ OPGAVE GEAUTOMATISEERDE GEGEVENSVERWERKING DINSDAG 20 JUNI 2006

Transcriptie

1 PDB PRAKTIJKEXAMEN BOEKHOUDEN BIJLAGEN BIJ OPGAVE GEAUTOMATISEERDE GEGEVENSVERWERKING DINSDAG 20 JUNI 2006 A1.4 A. Toelichting coderen boekingsstukken B. Toelichting invullen invoerlijsten C. Overzicht grootboekrekeningen D. Overzicht hoofdverdichtingen E. Overzicht verdichtingen F. Overzicht dagboeken G. Overzicht BTW-codes H. Overzicht debiteuren I. Overzicht crediteuren 1 STICHTING NEDERLANDSE ASSOCIATIE VOOR PRAKTIJKEXAMENS

2 A. Toelichting coderen boekingsstukken Vermeld achter Debiteur/Crediteur het nummer van de desbetreffende debiteur of de desbetreffende crediteur. Vul in de kolommen per rij het rekeningnummer in, het daarbijbehorende bedrag en de daarbijhorende BTW-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde BTWcodes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien in het Inkoopboek een grootboekrekening moet worden gecrediteerd of in het Verkoopboek een grootboekrekening moet worden gedebiteerd, dan moet vóór het bedrag een minteken ( ) worden gezet. B. Toelichting invullen invoerlijsten In te vullen gegeven Eindsaldo (Kasboek en Bankboek) Controlegetal Boekingsstuk Datum Rekeningnummer Omschrijving Debiteur/Crediteur Ontvangsten en Uitgaven (Kasboek en Bankboek) Debet en Credit (overige invoerlijsten) BTW-code BTW-bedrag Factuurnummer Herkomst in te vullen gegeven Het beginsaldo, verhoogd met de ontvangsten en verlaagd met de uitgaven. De som van de rekeningnummers. Het nummer van het boekingsstuk. De datum van het boekingsstuk. Het nummer van de tegenrekening (invoerlijsten Kasboek en Bankboek) of rekening (overige invoerlijsten). Een korte omschrijving van de mutatie. Deze kolom behoeft echter in deze opgave uitsluitend te worden ingevuld in de volgende gevallen: bij gebruik van de grootboekrekeningen 130, 131, 800 tot en met 804, 810 en 820 moet het contractnummer worden vermeld of indien er geen contractnummer is een omschrijving; bij gebruik van de rekeningen 040, 600 en 610 moet het voorraadnummer van de camper worden vermeld; bij gebruik van de rekeningen 410, 460, 470 en 980 moet een omschrijving worden vermeld. Het nummer van de desbetreffende debiteur of de desbetreffende crediteur. Het bedrag van de ontvangst of de uitgave op de vermelde tegenrekening. Het bedrag dat gedebiteerd of gecrediteerd moet worden op de vermelde rekening. De in te voeren BTW-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde BTW-codes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien er geen sprake is van BTW moet in deze kolom alleen een 0 worden ingevuld als de geadviseerde code anders is dan 0. Het werkelijke BTW-bedrag, als vermeld in het boekingsstuk. Het factuurnummer van de inkoopfactuur of de verkoopfactuur waarop de betaling/ontvangst of de boeking betrekking heeft. N.B. Afhankelijk van de gegevens in het boekingsstuk, worden alle kolommen of wordt slechts een deel van de kolommen ingevuld. 2

3 C. Overzicht grootboekrekeningen Rek. Naam van de grootboekrekening B/W ST D/C BTW Verdichting nr. (1) (2) (3) (4) 010 Gebouwen en terreinen B N D 0 10 Vaste activa 011 Afschrijving gebouwen en terreinen B N C 0 10 Vaste activa 020 Inventaris B N D 0 10 Vaste activa 021 Afschrijving inventaris B N C 0 10 Vaste activa 030 Vervoermiddelen B N D 0 10 Vaste activa 031 Afschrijving vervoermiddelen B N C 0 10 Vaste activa 040 Campers verhuur B N D 0 10 Vaste activa 041 Afschrijving campers verhuur B N C 0 10 Vaste activa 050 Voortenten verhuur B N D 0 10 Vaste activa 051 Afschrijving voortenten verhuur B N C 0 10 Vaste activa 070 Eigen vermogen B N C 0 20 Eigen vermogen 071 Rekening-courant P. Buitink B N C 0 20 Eigen vermogen 100 Kas B N D 0 13 Liquide middelen 110 Fortisbank B N D 0 13 Liquide middelen 130 Debiteuren B N D 0 12 Vorderingen 131 Borgsommen B N C 0 22 Vreemd vermogen kort 140 Crediteuren B N C 0 22 Vreemd vermogen kort 145 Te ontvangen facturen B N C 1 22 Vreemd vermogen kort 148 Te betalen bedragen B N C 0 22 Vreemd vermogen kort 150 Vooruitbetaalde assurantiepremie B N D 0 14 Overige vlottende activa 160 Te verrekenen omzetbelasting B N D 0 23 Omzetbelasting 165 Verschuldigde omzetbelasting B N C 0 23 Omzetbelasting 168 Af te dragen omzetbelasting B N C 0 23 Omzetbelasting 170 Te betalen nettosalarissen B N C 0 22 Vreemd vermogen kort 180 Af te dragen loonheffing B N C 0 22 Vreemd vermogen kort 181 Af te dragen sociale lasten B N C 0 22 Vreemd vermogen kort 185 Voorziening vakantiegeld inclusief sociale lasten B N C 0 22 Vreemd vermogen kort 200 Kruisposten B N D 0 13 Liquide middelen 300 Voorraad onderdelen werkplaats B N D 0 11 Voorraden 400 Salarissen W N D 0 30 Bedrijfskosten 401 Vakantiegeld inclusief sociale lasten W N D 0 30 Bedrijfskosten 402 Sociale lasten W N D 0 30 Bedrijfskosten 409 Personeelskosten W J D 0 30 Bedrijfskosten 410 Huisvestingskosten W N D 1 30 Bedrijfskosten 430 Afschrijvingskosten W N D 0 30 Bedrijfskosten 440 Assurantiekosten W N D 0 30 Bedrijfskosten 450 Kosten kampeerartikelen W N D 0 30 Bedrijfskosten 460 Kosten pompstation W N D 1 30 Bedrijfskosten 470 Verkoopkosten W N D 1 30 Bedrijfskosten 500 Doorberekende uren werkplaats W N C 0 30 Bedrijfskosten 600 Onderhoud campers W N D 0 31 Werkplaats 610 Reparatie campers W N D 0 31 Werkplaats 700 Voorraad kampeerartikelen B N D 1 11 Voorraden 800 Opbrengst verhuur campers W N C 2 32 Opbrengst verhuur 801 Opbrengst verhuur voortenten W N C 2 32 Opbrengst verhuur 802 Opbrengst kampeerartikelen W N C 2 32 Opbrengst verhuur 803 Opbrengst extra kilometers W N C 2 32 Opbrengst verhuur 804 Verhuurkortingen W N D 2 32 Opbrengst verhuur 810 Opbrengst reparaties W N C 2 33 Overige resultaten 820 Opbrengst pompstation W N C 2 33 Overige resultaten 910 Ontvangen kortingen W N C 1 33 Overige resultaten 980 Diverse baten en lasten W N D 0 33 Overige resultaten (1) B = balansrekening, W = winst-en-verliesrekening (2) J = subtotaalrekening, N = geen subtotaalrekening (3) D = debet naar de balans of winst-en-verliesrekening, C = credit naar de balans of winsten-verliesrekening (4) 0 = geen BTW-code, 1 = BTW-code 1, 2 = BTW-code 2 3

4 D. Overzicht hoofdverdichtingen Code Naam van de hoofdverdichting 01 Activa 02 Passiva 03 Kosten 04 Opbrengsten E. Overzicht verdichtingen Code Naam van de verdichting Hoofdverdichting 10 Vaste activa 01 Activa 11 Voorraden 01 Activa 12 Vorderingen 01 Activa 13 Liquide middelen 01 Activa 14 Overige vlottende activa 01 Activa 20 Eigen vermogen 02 Passiva 22 Vreemd vermogen kort 02 Passiva 23 Omzetbelasting 02 Passiva 30 Bedrijfskosten 03 Kosten 31 Werkplaats 03 Kosten 32 Opbrengst verhuur 04 Opbrengsten 33 Overige resultaten 04 Opbrengsten F. Overzicht dagboeken Nummer Naam dagboek Grootboekrekening Type dagboek 10 Kasboek 100 Kas K Kasboek 20 Bankboek 110 Fortisbank B Bankboek 30 Inkoopboek 140 Crediteuren I Inkoopboek 40 Verkoopboek 130 Debiteuren V Verkoopboek 60 Werkplaatsboek M Memoriaal 90 Memoriaal M Memoriaal G. Overzicht BTW-codes Code Omschrijving Percentage Exclusief/ Inkoop- Verkoopinclusief rekening rekening 0 Geen BTW 0 1 Exclusief hoog 19 Exclusief Inclusief hoog 19 Inclusief

5 H. Overzicht debiteuren Nummer Naam van de debiteur Woon- of vestigingsplaats Butter Campers Assendelft Camper Company B.V. Raamsdonkveer Camperworld Nieuwegein Rottier Recreatie Heinenoord Autogarant B.V., assurantiemakelaar Apeldoorn Overige debiteuren I. Overzicht crediteuren Nummer Naam van de crediteur Woon- of vestigingsplaats De Groot B.V. Arnhem Camping Nederland B.V. Amersfoort Cleaning Partners B.V. Arnhem Clean Service B.V. Apeldoorn Motoroil B.V. Apeldoorn Waltman B.V. Borculo 5