Interne beheersing en Vernieuwing accountantscontrole. Juss van de Lisdonk, concerncontroller 5 februari 2018, commissie AFE
|
|
|
- Antoon de Jonge
- 5 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Interne beheersing en Vernieuwing accountantscontrole Juss van de Lisdonk, concerncontroller 5 februari 2018, commissie AFE
2 Inhoud en achtergrond In Control zijn op basis presentatie 4 December Scenario s eigen publieke accountant of externe accountant Tijdspad met conclusie advies nog 1 jaar verlenging 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 2
3 WAAROM: In Control zijn Kunnen uitleggen wat we doen Risico s kunnen afwegen Balans tussen structureren, organiseren en flexibiliteit In control is meer dan interne controle: met goede interne beheersing weet je dat je In Control bent 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 3
4 WIE: Rolverdeling Raad, College (en organisatie) 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 4
5 WAT: Interne beheersing (College) Gericht op redelijke mate van zekerheid Breder dan alleen financieel Doel Voorbeeld/toelichting Strategische doelen Beoogde maatschappelijke effecten Effectiviteit/efficiency processen Betrouwbaarheid financiele info Naleven wet- en regelgeving De goede dingen doen & de dingen goed doen Begroting, Tussentijdse rapportages, Jaarrekening Rechtmatigheid (waaronder financieel) Accountantscontrole 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 5
6 Waarom: Bewustwording noodzaak verandering 2015 Rapport Depla Vernieuwing Accountantscontrole Doel doelmatigere accountantscontrole. Niet minder controle, maar beter op de maat van de gemeenten toegesneden Optie publieke accountant overwegen 2016 Landelijk veel onrust en onvrede over controles 2016 Terugtrekken Deloitte. Eén van de grote vier 2017 Rapport Autoriteit Financiële Markten (AFM) onvoldoende kwaliteit accountantscontrole 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 6
7 Hoe: Huidige opzet accountantscontrole Okt-nov. Tussentijdse controle (bestaan, opzet en werking processen) Apr-juni Cijfermatige controle (balans en resultatenrekening) Probleem: Twee bestuurlijke momenten (relatief weinig sturingsmogelijkheden) dubbelingen in de controle Gegevensgericht want interne beheersing niet zichtbaar Niet kunnen/mogen steunen op eigen interne controle door regels accountants Controles op verbonden partijen door regels accountants Interne reviews accountant door druk AFM 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 7
8 HOE: Toenemende druk accountantscontrole Basis op orde goedkeurende accountantsverklaring 1 Dubbelingen in controle, nieuwe regels en druk van AFM Verwachte ontwikkeling: Verbijzonderde interne controle Interne beheersingsmaatregelen In Control Statement??? Externe accountantscontrole 1 M.u.v. sociaal domein NU 2-4 jaar 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 8
9 Hoe: Benodigde acties Drie manieren om dubbelingen te voorkomen en effectiviteit accountantscontrole te vergroten: 1. (zichtbaar) Versterken interne beheersing gemeente 2. Ontwikkelen verbijzonderde interne controles als basis voor In Control Statement 3. Stappen naar verandering samenwerking met accountant A. Betere aansluiting op interne werkzaamheden B. Betere aansluiting op interne werkzaamheden én deskundiger personeel en vaker langskomen C. Keuze eigen, publieke accountant of externe accountant 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 9
10 Hoe: Te nemen stappen naar verandering A. Betere aansluiting interne werkzaamheden op accountant feitelijk alleen eigen aanpassingen, accountant verandert niet. Bestuurlijk weinig effect: contactmomenten tussen college, raad en accountant veranderen niet. B. Betere aansluiting accountant op onze interne werkzaamheden Deskundiger personeel, vaker langskomen. Daardoor verdeling werkdruk, meer mogelijkheden (bestuurlijke) sturing, efficient want minder dubbelingen C. Keuze eigen, publieke accountant of externe accountant Eigen accountant op dit moment geen optie: onze kwaliteit en onafhankelijkheid niet aantoonbaar volgens de beroepsregels toezicht door lokale rekenkamer gezien omvang werk noodzakelijk samen met meer gemeenten 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 10
11 HOE: Naar interne beheersing Basis is op orde; groeien naar zichtbaar/aantoonbaar versterken eigen interne beheersing Beoogd groeipad: Verbijzonderde interne controle Interne beheersingsmaatregelen Externe accountantscontrole NU 2-4 jaar 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 11
12 Hoe: Uitwerking stap B Stap B. Betere aansluiting accountant op interne werkzaamheden Interne beheersing ondersteunt de continue kwaliteitsverbetering. Ontwikkeling interne auditfunctie (formele onafhankelijkheid interne kwaliteitsbewaking en interne reviews). Initieel extra kosten voor inhuur en accountantscontrole. Deels directe besparing in controle-opzet. Ontwikkeling door accountant van adviesrol en controle in combinatie met strakke beroepsregels en onafhankelijkheid. 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 12
13 HOE: Planning acties 2018 Mrt-april 2018 Jaarrekeningcontrole 2017 (nog) beter voorbereiden en documenteren Een casus bijv. proces belastingen of vergunningen of subsidies April-mei 2018 Keuze raad wel of geen auditcommissie Juli-sept Stappenplan voor interne beheersing en organisatie o Gevolgen voor werk/organisatie/rol o Rol raad en college mede op basis van keuze wel of geen auditcommissie 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 13
14 HOE: Planning acties 2018 Okt Voorstel vernieuwing accountantscontrole in samenwerking met accountant Betere aansluiting én deskundiger personeel dat vaker langskomt o Betere verdeling werkdruk ook voor accountant gedurende het jaar o Meer bestuurlijke contactmomenten. Kaderstelling en toezicht met (bij-)sturing o Minder dubbeling Nov.-dec Marktverkenning en besluitvorming Jan.-mrt 2019 Aanbesteding accountantscontrole 2019 e.v. dan wel werving Nieuwe contractering accountant vanaf Besluitvorming raad 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 14
15 HOE: Voorstel verlenging huidige contract Scenario s/keuzemogelijkheden: 1. Nog één jaar verlengen huidige contract met BTB 2. Een onderhandse aanbesteding voor twee jaar 3. EU-aanbesteding voor een nieuwe externe accountant 4. Werving eigen publieke accountant Keuze 1 past het beste bij het voorgestelde stappenplan om eind 2018 een keuze uit de andere drie te onderbouwen. 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 15
16 WIE 1.Stappenplan naar interne beheersing: Interne Controle ism concerncontroller Move (besluitvorming tav organisatie) College en raad (besluitvorming tav niveau van interne beheersing) Organisatie: verandering rol/werk. Ism werkgroep Lean, proceseigenaren en kwaliteitsmedewerkers 2. Marktverkenning en nieuw accountantscontract Griffie ism concerncontroller en Contractbeheer Inkoop 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 16
17 Vragen? 5 februari 2018 Vernieuwing accountantscontrole voor commissie AFE 17
1. De ontwikkelingen in afgelopen jaren is er een toenemend bewustzijn dat verandering in accountantscontrole nodig is.
Memo Aan: raad Cc: College Van: griffier en concerncontroller Datum: 16 januari 2018 Kenmerk: 18ini00117 Onderwerp: Toelichting op de ontwikkeling van de interne beheersing en de vernieuwing van de accountantscontrole
Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)
Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden) Planning & control Samenwerken Verbinder Adviseren sportief Pro-actief Register- Accountant ruim 10 jaar ervaring
VOORSTEL AB AGENDAPUNT :
VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709
Inspiratiedag. Workshop 1: Risicogestuurde interne controle. 15 september 2016
Inspiratiedag Workshop 1: Risicogestuurde interne controle 15 september 2016 Programma Inleiding Risicomanagement Interne beheersing Relatie met de externe accountant Van interne controle naar beheersing
Onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid
Onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid Commissie Rekening & Audit Besturing en Controlling/Auditteam 23 november 2016 Onderwerpen Wat houdt het in? Onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid
Notitie 2012/76367 Vaststellen Programma van eisen ten behoeve van de aanbesteding van de accountantsdienst
Portefeuillehouder Steller Auditcommissie Raadssessie/vergadering Wettelijke bevoegdheid Notitie 2012/76367 Vaststellen Programma van eisen ten behoeve van de aanbesteding van de accountantsdienst Auditcommissie
Provinciale Staten VOORBLAD
VOORBLAD Onderwerp Aanwijzen accountant voor de verslagjaren 2013-2016 SIS-nummer Agendering (advies Griffie) PS2013-99 Commissie AFW 6 februari 2013 Provinciale Staten 13 februari 2013 Behandelwijze x
College-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet
College-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet Commissie Rekening & Audit 25 november 2015 Besturing & controlling/ Auditteam Onderwerpen Wat zijn college onderzoeken
Voorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving
Geachte leden van de rekeningencommissie,
Postbus 202 1000 AE Amsterdam Gemeente Amsterdam T.a.v. de Rekeningencommissie Postbus 202 1000AE Amsterdam datum 9 juni 2016 ons kenmerk RA_16_122 behandeld door A. Kok onderwerp Toezicht op ACAM bijlage
Raadsvoorstel. Bevoegdheid Raad. Vergaderdatum: 26 april 2016 Registratienummer: 2016/21 Agendapunt nummer: 8
Raadsvoorstel Bevoegdheid Raad Vergadering Gemeenteraad Oirschot Vergaderdatum: 26 april 2016 Registratienummer: 2016/21 Agendapunt nummer: 8 Onderwerp Gunning aanbesteding accountant Voorstel 1. De opdracht
NOTITIE RECHTMATIGHEID
NOTITIE RECHTMATIGHEID blad 1 van 7 1. Inleiding Het Dagelijks Bestuur van de GR RDWI is verplicht (conform de artikelen 212, 213 en 213A van de gemeentewet) zorg te dragen voor de interne toetsing van
Gevraagd besluit Delfland Management Team 27-05-2015 Kennis te nemen van de inkoopstrategie voor de aanbesteding van de accountantsdiensten.
agendapunt 04.H.06 1192965 Aan Commissie Bestuur, organisatie en bedrijfsvoering AANBESTEDING ACCOUNTANTSDIENSTEN Voorstel Commissie Bestuur, organisatie en bedrijfsvoering 16-06-2015 In te stemmen met
Voorstel In te stemmen met de in dit voorstel opgenomen specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2016
Datum raadsvergadering Agenda nr. Onderwerp : specifieke controle onderwerpen voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2016 Aan de leden van de raad. Mrt ETTEN LEUR Voorstel In te stemmen met de
Interne controleplan gemeente Venray
Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3
Onderdelen van dit overleg waren tot dusver toebedeeld aan de zogenoemde controle stuurgroep.
Inleiding en probleemstelling Purmerend, 18 februari 2009 Op grond van de in 2003 vastgestelde verordening ex artikel 213 van de gemeentewet, dit is de zogenoemde controleverordening, dient er periodiek
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Intern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011
Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van
MEMO. Auditcommissie P. van der Veer. februari 2017)
MEMO Documentnummer 2017\9792 Aan Kopie aan Auditcommissie P. van der Veer Van Bertha Achterberg Telefoonnummer (0318) 538256 Afdeling Griffie Datum 21 februari 2017 Onderwerp Startdocument inkooptraject
Deloitte. 6 NOV, OTL BAR-org-anisatie INGEKOMEN
Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de leden van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke
Inspiratiedag. Workshop 2: Interne controle in het Sociaal Domein. 15 september 2016
Inspiratiedag Workshop 2: Interne controle in het Sociaal Domein 15 september 2016 Programma Voorstellen en verwachtingen Interne beheersing en interne controle Relatie met de externe accountant Belangrijkste
Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant;
Besluit Belastingsamenwerking West-Brabant Van Het Dagelijks Bestuur van de BWB Onderwerp Planning & Control Cyclus 2018 Agendapunt 8 Datum 22 december 2017 Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke
Begroting /8 nov Collegeprogramma opstellen
Spoorboekje 2018 P&C Bloemendaal (versie 1.0) wknr datum (wo) Jaarverslag 5 juli raad Kadernota 2019 31 mei raad (alleen technische uitgangspunten) Voor + najaarsnota (5 juli en 13 december) functie: VERANTWOORDING
Verantwoording op koers. Door Jan van der Bij BZK Amersfoort, 15 december 2017
Verantwoording op koers Door Jan van der Bij BZK Amersfoort, 15 december 2017 Het plan Korte terugblik verantwoordingsjaar 2015; Verbetermaatregelen voor het verslagjaar 2016; Uitkomsten verslagjaar 2016;
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Op weg naar rechtmatigheidsverantwoording
Op weg naar rechtmatigheidsverantwoording Even voorstellen: Linda Braam- de Jong Intern accountant Vanaf 2015 daarvoor 15 jaar bij PwC IT-audit opleiding Roland van Broekhoven Coördinator interne controle
Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam. Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus
Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus 28 oktober 2014 Controleproces 28 oktober 2014 Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan
Aan de Raad der gemeente Haarlem
Raadsstuk Sector/Afd Onderwerp 80/2007 Griffie Vaststellen verordening Auditcommissie, wijziging Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Wij stellen de volgende data voor de oplevering van de planning en controlproducten 2010:
Planning en controlcyclus 2010 Samenvatting In dit voorstel is de planning opgenomen van de planning- en controlproducten 2010: de jaarrekening 2009, de voorjaarsnota 2010, de kadernota 2011, de programmabegroting
Intern controleplan CAK Het CAK in control
Intern controleplan CAK 2014 Het CAK in control Den Haag, 28 maart 2014 Aan het directieteam van het CAK Een transparant controleplan Hierbij presenteren wij het intern controleplan CAK 2014. Met dit plan
Presentatie Doelgroepenvervoer Ronald de Haas, projectleider 5 januari 2016
Presentatie Doelgroepenvervoer Ronald de Haas, projectleider 5 januari 2016 Inhoud Context / terugblik Doelen en uitgangspunten Keuze regiemodel Proces en planning Verwervingsstrategie en bestek Specifieke
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Algemene toelichting Intern controleplan 2012
Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de
Presentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015
Presentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015 Kennismaking Afspraken Ontwikkeling Aandachtspunten donderdag 25 juni 2015 2014 BDO Voorstel voor agenda Agenda is een verkorte versie van het
/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking
Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart
*Z000C47DC76* raadsvoorstel. voorstel. B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten: de jaarstukken 2013 vast te stellen waarbij:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01790 / jaarrekening 2013 gemeente Oegstgeest portefeuillehouder M. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door F. Boland datum/voorstel nr 20 mei 2014 / CB-14-345
Proces transitie AWBZ. gemeenteraad 17 september 2013
Proces transitie AWBZ gemeenteraad 17 september 2013 Inhoud Achtergrond Terugblik Planning en landelijke kaders Keuzenota Planning en rol gemeenteraad (door onafhankelijk adviseur Nicole Oltheten) 1. Achtergrond
Aanbesteding accountant VRHM
2. 1. Samenvatting voorstel Het contract met de accountant (Deloitte) is per 31 december 2015 afgelopen. Daarom is een nieuwe (onderhandse) aanbesteding gestart om een partij te selecteren die vanaf het
Bijlage 5G Zwijndrecht
Bijlage 5G Zwijndrecht Beschrijving organisatie De gemeente Zwijndrecht is een actieve gemeente met een rijk verenigingsleven en veel vrijwilligers die voor anderen klaar staan. Zwijndrecht ziet inwoners,
CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013
Behoort bij raadsbesluit nr., d.d. 19 december 2013 CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 1. Inleiding Bij uw besluit van 3 maart 2011 is aan PricewaterhouseCoopers Accountants
Burgemeester en Wethouders
Burgemeester en Wethouders Aan de gemeenteraad Datum 17 mei 2011 Contactpersoon V. van der Heide Ons kenmerk DIV-2011-8785 Doorkiesnummer 5165212 Onderwerp Reactie verslag van bevindingen externe accountant
Toezicht op Financiën. Wim Touw 17 april 2013
Toezicht op Financiën Wim Touw 17 april 2013 Agenda OMGEVING FINANCIEEL MANAGEMENT SOFT CONTROLS DE ROL VAN DE ACCOUNTANT SPECIFIEKE VRAGEN 1 OMGEVING 2 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Opdrachtgever: Klaas de Veen. Externe betrokkenen: De uitkomsten van de tussentijdse controle 2018 zijn uitgebracht door Ernst & Young.
Onderwerp: Uitkomsten tussentijdse controle 2018 Nummer: Bestuursstukken\2807 Agendapunt: 4 DB: Ja 29-01-2019 BPP: Nee Auditcommissie: 13-2-2019 VVSW: Nee AB: Nee Opsteller: Remco Hennipman, 0598-693794
raadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01515 / en Algemeen Interne Controleplan 2014 portefeuillehouder M.A. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door M. Gobati datum/voorstel nr 18 augustus 2014
Offerte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. Stichting PeelrandWonen te Boekel
Offerte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. te Boekel Datum: 20 december 2018 Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding... 2 1.1 Algemeen... 2 1.2 Het doel van de aanbesteding... 2 1.3 Voorbehoud... 2 2. Offerteprocedure...
I. Baker Tilly Berk aan te wijzen als accountant voor de periode 2015-2018 met de optie tot verlening met 1 jaar.
agendapunt H.05 1212722 Aan Verenigde Vergadering GUNNING ACCOUNTANTSDIENSTEN Gevraagd besluit Verenigde Vergadering 24-09-2015 I. Baker Tilly Berk aan te wijzen als accountant voor de periode 2015-2018
Voortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Besluit vast te stellen de:
VERORDENING AUDITCOMMISSIE GEMEENTE WEERT De raad van de gemeente Weert, Gelezen het voorstel van het college d.d. 20 januari 2015, gelet op de artikelen 84, 147 en 149 van de Gemeentewet; Besluit vast
Bestuurlijke P&C-kalender 2014
Bestuurlijke P&C-kalender 2014 Inleiding Voor u ligt de P&C-kalender voor de bestuurlijke Planning en Control cyclus 2014. In deze kalender is van elk document binnen deze cyclus de planning opgenomen
Beeldmateriaal 2014 2015. René van der Velden
Beeldmateriaal 2014 2015 - René van der Velden Beeldmateriaal 2014 2015 1. Achtergronden, aanleiding, ambitie en doelstellingen 2. Beeldmateriaal: producten 3. Planning 4. Kosten Aanleiding landelijk initiatief
Beheersing beheerst. Over risicogestuurde interne controle in het sociale domein
Beheersing beheerst Over risicogestuurde interne controle in het sociale domein Beheersing beheerst Over risicogestuurde interne controle in het sociale domein Hoe draagt interne controle bij aan het efficiënt
Beslisnota voor het Dagelijks Bestuur
Beslisnota voor het Dagelijks Bestuur Onderwerp Voorstel keuze accountant Datum 16 januari 2018 Opsteller Arjan van Gelderen In de rol van Concerncontroller Telefoon 06-2776932 Email A.van.Gelderen@odijsselland.nl
Zaak kenmerk: 1047425 Algemeen bestuur: 24 juni 2014 Afdelingshoofd: J. Hulzebos
Zaak kenmerk: 1047425 Algemeen bestuur: 24 juni 2014 Afdelingshoofd: J. Hulzebos Behandeld door: J. van de Lisdonk E-mail: Juss.vandeLisdonk@ommen-hardenberg.nl Onderwerp: Documentkenmerk: 1047426 Benoeming
Bent u klaar voor de interimcontrole
Bent u klaar voor de interimcontrole van uw accountant? BMC levert aan opdrachtgevers in de hele publieke sector verschillende diensten en producten die met (verbijzonderde) interne controle te maken hebben.
Hoe kan je nu weten of de accountant zijn werk goed heeft gedaan?
Hoe kan je nu weten of de accountant zijn werk goed heeft gedaan? De Dag van het Toezicht 2015 Jaap Kleijwegt, BDO Consultants 17 april 2015 Uw gesprekspartner Jaap Kleijwegt MSc MBA CRMA Financieel management
Deloitte Ernst & Young PwC
Raadsvoorstel Raadsagenda : 24 september 2009 Agenda nr. : 1 Onderwerp: Aanbesteding accountant 2009-2012 Voorgestelde beslissing: 1. Ernst & Young aan te stellen als accountant vanaf het boekjaar 2009,
Toelichting op Serviceorganisatie Jeugd Zuid-Holland Zuid. Gorinchem, 3 juni 2014 Friso van Abbema - kwartiermaker
Toelichting op Serviceorganisatie Jeugd Zuid-Holland Zuid Gorinchem, 3 juni 2014 Friso van Abbema - kwartiermaker We organiseren de Jeugdhulp regionaal met 17 gemeenten: Opgaven groot Inhoudelijk complex
Accountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN ACCELL GROUP N.V.
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN ACCELL GROUP N.V. 1. VASTSTELLING EN REIKWIJDTE 1.1. Dit reglement voor de auditcommissie van de raad van commissarissen van Accell Group N.V.
$ - $ ( / - / 5 mei ( & ) 8 & / - / Nadere uitwerking aanpak accountantscontrole 2009
! " # $ %! " & & & ' ' Aan de Drechtraad van de Gemeenschappelijke Regeling t.a.v. de auditcommissie t.n.v. de heer J. van de Zedde Postbus 619 3300 AP DORDRECHT $ - $ ( / - / 5 mei 2009 ( & ) 8 & / -
Voorstel : Planning en control kalender Vergadering Algemeen Bestuur d.d.: 19 maart Agendapunt : 5.a. Vertrouwelijk : Nee
Voorstel : Vergadering Algemeen Bestuur d.d.: 19 maart 2015 Agendapunt : 5.a Vertrouwelijk : Nee Aan het Algemeen Bestuur, Voor een adequate sturing en beheersing van de activiteiten van de ODZOB is een
Bestuurlijke P&C-kalender 2017
Bestuurlijke P&C-kalender Inleiding Voor u ligt de P&C-kalender voor de bestuurlijke Planning en Control cyclus. In deze kalender is van elk document binnen deze cyclus de planning opgenomen van het moment
Jaarstukken Samen kom je verder! Gemeente Leiderdorp
Jaarstukken 2015 Samen kom je verder! Gemeente Leiderdorp 5.2 In control statement Er wordt naar gestreefd dat Leiderdorp in control is. Dit is het zodanig sturen en beheersen van de bedrijfsprocessen
Leren uit het buitenland Risicomanagement en interne audit bij de Nederlandse Rijksoverheid.
Leren uit het buitenland Risicomanagement en interne audit bij de Nederlandse Rijksoverheid. SBOV workshop Mark Vandersmissen, manager-auditor Interne Audit 31 januari 2005 1 Opbouw presentatie Situering
Adviezen Vernieuwing BBV
Adviezen Vernieuwing BBV Tussenstand werkgroepen Sabine Galjé (BZK): vicevoorzitter stuurgroep Melchior Kerklaan (VNG): (co)secretaris stuurgroep Rapport gepubliceerd in mei 2014 Aangeboden aan VNG Bestuur
B&W-Aanbiedingsformulier
B&W.nr. 10.0004., d.d. 12-1-2010 B&W-Aanbiedingsformulier Onderwerp Advies aanbesteding accountant BESLUITEN Behoudens advies van de commissie 1. Kennis te nemen van het aan de Gemeenteraad uit te brengen
Inrichting sector Concernstaf en unit Concern Controlling
Bijlage bij Brief PS reg. nr. 2007-62976 Inrichting sector Concernstaf en unit Concern Controlling Inleiding Per half februari 2006 is het hoofd concern-controlling benoemd op de functie van Directiecontroller
CONTROLEPLAN 2014-2015. Controleplan 2014-2015 Concerncontrol/Interne Audit Status concept vs 3
CONTROLEPLAN 2014-2015 Controleplan 2014-2015 Concerncontrol/Interne Audit Status concept vs 3 Index 1. Algemeen... 3 1.1 Inleiding... 3 1.2 Doel... 3 1.3 Rechtmatigheidcontrole.... 3 2. Opzet van de controle...
Voorstel In te stemmen met de verlenging van het contract met Ernst & Young met één jaar.
Onderwerp: Verlenging contract E&Y met één jaar Algemeen Bestuur Portefeuillehouder: A. Kersten Datum: 23 september 2009 Vergaderingnummer: Agendapunt: Voorstel In te stemmen met de verlenging van het
Controlstatuut Havensteder
Controlstatuut Havensteder Vastgesteld door het Bestuur d.d.: 29 november 2016 Goedgekeurd door de RvC d.d.: 16 december 2016 Inhoud 0. Inleiding... 3 1. Verankering... 3 1.1. Plaats van de controlfunctie
Inkoopstrategie accountantscontrole boekjaar 2017 en volgende Datum voorstel: 23 februari 2017 Vergaderdatum: 21 maart 2017 Registratienr.
Raadsvoorstel Agendapunt 9 Onderwerp: Inkoopstrategie accountantscontrole boekjaar 2017 en volgende Datum voorstel: 23 februari 2017 Vergaderdatum: 21 maart 2017 Registratienr.: 009-2017 Opsteller: Fred
Gemeenteraad 16 april 2014
Gemeenteraad 16 april 2014 Inkomsten (primaire begroting 2014) (bedragen x 1 miljoen) Algemene uitkering 119 Inkomensoverdrachten van het Rijk 74 Belastingen en heffingen 53 Overige goederen en diensten
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Auditing CONTROLEPLAN 2019
Auditing CONTROLEPLAN 2019 Versie Definitief 1 Controleplan 2019 1. Algemeen... 3 1.1 Inleiding... 3 1.2 Wettelijk kader... 3 1.3 Groningen in control... 3 1.4 Ervaringen 2018 en acties doorontwikkeling
Gemeente Dordrecht. Auditplan 2015
Gemeente Dordrecht Auditplan 2015 Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de raadsgriffie Postbus 8 3300 AA DORDRECHT Drs. I.L.J. Visser RA Auditplan 2015 gemeente Dordrecht - Geachte leden
= Datum raadsvergadering: 15 december 2010 Agenda nr.: (in te vullen door griffie) Voorstel invulling aanbevelingen rapport Sturing grote projecten
Raadsvoorstel = Datum raadsvergadering: 15 december 2010 Agenda nr.: (in te vullen door griffie) Portefeuillehouder: Onderwerp: S. Adriaansen/J.A. Peeters Registratiecode: (in te vullen door griffie) Voorstel
RAADSVOORSTEL. accountantsdiensten Aan de leden van de raad,
RAADSVOORSTEL Agendapunt Raad 22 juni 2017 Griffie Griffie Voorstelnummer 2017.00003 Datum 16 mei 2017 Onderwerp Aanbesteding accountantsdiensten 2018-2020 Programma Burger en Bestuur Inlichtingen bij
Veranderen en Bezuinigen Routekaart
Veranderen en Bezuinigen Routekaart Utrecht, 20 maart 2013 Jaring Hiemstra Sigrit van Werven De opbouw Uitgangssituatie Opgave en resultaat Uitgangspunten voor een succesvolle aanpak Inhoudelijke opzet
CONTROLEPLAN IC & Audit 2011
CONTROLEPLAN IC & Audit 2011 Team: Concerncontrol/Interne audit i.o. Auteur: Interne audit Versiedatum: 01-02-2011 Versie: 1 Status: Concept Paraaf Concerncontroller Bestandsnaam: CONTROLEPLAN 2011 Index
Voorstel raad en raadsbesluit
Voorstel raad en raadsbesluit Gemeente Landgraaf Programma Documentnummer: B.18.0333 B.18.0333 Landgraaf, 21 februari 2018 ONDERWERP: Aanbesteding accountantscontrole 2019 Raadsvoorstelnummer: 9 PROGRAMMA
Reglement van de auditcommissie van Stadgenoot
Reglement van de auditcommissie van Stadgenoot Dit reglement is vastgesteld door de Raad van Commissarissen op 27 januari 2015. Artikel 1. Preambule a. Ter verduidelijking van en in aanvulling op statutair
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY 2016-2019 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te vinden
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN TOEZICHT ROC RIVOR
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN TOEZICHT ROC RIVOR Vastgesteld door de Raad van Toezicht op 29 juni 2010 Reglement Auditcommissie ROC Rivor 1 Inleiding 1. Organisatie, samenstelling en benoeming
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE AVENTUS
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE AVENTUS CB14.129 notities 14 Aventus\CB14.129.reglement auditcommissie ROC Aventus PvB versie 1.0 goedgekeurd RvT 01.12.2014. INHOUDSOPGAVE ARTIKEL 1 VASTSTELLING EN REIKWIJDTE
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Voorstel aan het Algemeen Bestuur:
DIRECTIE Maria Theresialaan 99 Postbus 314 6040 AH Roermond DIRECTIE Tel: 0475-394240 Fax: 0475-311605 www.wbl.nl info@wbl.nl Corsanr. UNIT STAF STAF WH ZVB P&C P&O pc/ps-2010.05449 Voorstel aan het Algemeen
Rechtmatigheidsverantwoording
Rechtmatigheidsverantwoording Regiodagen Jan van der Bij (BZK) Opzet presentatie Deel 1: Overzicht Rechtmatigheidsverantwoording Wat is het? Waarom wordt het ingevoerd? Hoe ziet de planning eruit? Een
Voorstel : Vaststelling van: a. de Financiële verordening gemeente Sint Anthonis
Raadsvergadering : 27 oktober 2003. Agendapunt : 11. Voorstel : Vaststelling van: a. de Financiële verordening gemeente Sint Anthonis (artikel 212 Gemeentewet); b. de Controleverordening gemeente Sint
Aanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën.
Aanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën. Inleiding Op 3 april 2017 heeft Deloitte een managementletter gestuurd n.a.v. de interim controle SED 2016. Daarnaast is op 8 juni
Onderzoeksplan doeltreffendheid en doelmatigheid 2018
splan doeltreffendheid en doelmatigheid 2018 Gemeente Groningen Oktober 2017-1 - 1. Algemeen Op grond van artikel 213a Gemeentewet moet ons college periodiek onderzoek doen naar de doelmatigheid en doeltreffendheid
MANAGEMENTLETTER Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland
MANAGEMENTLETTER 2018 Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland P 1 vrijdag 9 november 2018 Aan het dagelijks bestuur van BSGR T.a.v. Mw. E.T.M. van Kesteren Postbus 1141 2302 BC Leiden Rotterdam, 7 november
gemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
CAS. Centralized Application Services. 36 e sambo-ict conferentie. 6 oktober Cees Plug (Hogeschool Inholland)
CAS Centralized Application Services 36 e sambo-ict conferentie 6 oktober 2017 Cees Plug (Hogeschool Inholland) Inhoud Aanleiding Doelstellingen Beoogde resultaat Benefits Fasering en stand van zaken Architectuur
Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Plan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole
Plan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole Bij de aanbesteding van de accountantsdienstverlening zijn de volgende zaken van belang, die voorafgaand aan de eerste externe procedurestap helemaal helder
Planning en Control cyclus
Planning en Control cyclus Planning Perspectiefnota Begroting Control Jaarrekening Najaarsnota Jaarrekening Afsluiting van een jaar Inzicht in realisatie van begroting Antwoord op de vragen: Hebben we
Bestuurlijke P&C-kalender 2018
Bestuurlijke P&C-kalender Inleiding Voor u ligt de P&C-kalender voor de bestuurlijke Planning en Control cyclus. In deze kalender is van elk document binnen deze cyclus de planning opgenomen van het moment
RiskCongres PublicValues Donderdag 6 april 2017 Venue New Babylon, Den Haag Thema: Risicomanagement in de publieke sector: De paarse krokodil? Het gaat om wat je niet ziet! www.riskcongrespublicvalues.nl