Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)"

Josephus Desmet
5 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)

Laagdrempelig Gezin Aanspreekpunt accountant Dialoog Ontwikkelen Daadkrachtig

2 Planning & control Samenwerken Verbinder Adviseren sportief Pro-actief Register- Accountant ruim 10 jaar ervaring Controlesector KPMG Resultaatgericht Training geven Laagdrempelig Gezin Aanspreekpunt accountant Dialoog Ontwikkelen Daadkrachtig Sociaal Interne controle Adviseur College B&W Risicomanagement Audit commissie Even voorstellen

3 Accountant Binnenlands Bestuur Interne Beheersing Samenwerken PwC gemeente Uden Doorontwikkeling Eerlijk IT-Audit 2 Zoontjes Trainer PwC Academy 12 jaar ervaring Duidelijk Even voorstellen

4 Iets meer over Uden.

5 Inhoud presentatie Doel Waar komen we vandaan? Speerpunten gemeente Uden Hoe geven wij invulling aan (verbijzonderde) interne controle? In control statement/ bedrijfsvoeringverklaring Samenwerking met externe accountant Welke stappen moeten we nog nemen/tijdspad Conclusie

6 Informeren Doel Inzicht geven uitgangspunten gemeente Uden Hoe zien wij de toekomst?

7 Waar komen we vandaan?

8 Risicomanagement

9 Informatiebehoefte Continuous reporting Speerpunten Risicomanagement Transparante verslaglegging Met elkaar in gesprek

10 (Verbijzonderde) interne controle

1 e lijn Lijnmanagement 2 e lijn Financiën/ control 3 e Verbijzonderde lijn interne controle 4 e lijn Accountant De 1e lijn heeft de eerste verantwoordelijkheid voor het dagelijks risicomanagement en

11 1 e lijn Lijnmanagement 2 e lijn Financiën/ control 3 e Verbijzonderde lijn interne controle 4 e lijn Accountant De 1e lijn heeft de eerste verantwoordelijkheid voor het dagelijks risicomanagement en kwaliteitsborging, het opzetten van adequate processen en het werken volgens deze processen. In de 1e lijn worden zaken als processen, richtlijnen, functiescheiding, geautomatiseerde en handmatige controles uitgevoerd. De ondersteunende diensten zorgen voor de kaders (financieel beleid) waarbinnen de 1e lijn werkt. De 2e lijn voert bij de administratieve verwerking een aantal controles uit om vast te stellen dat de 1e lijn zijn werk goed heeft gedaan en maakt analyses. Hierbij is het van belang dat wordt gemonitord op de naleving van deze kaders en dat dit aansluit op de checks and balances in uw reguliere P&C cylcus Uw verbijzonderde interne controlemedewerkers toetsen met systeemgericht en gegevensgerichte controles de (uitkomsten van uw) processen. Zij geeft zekerheid aan het college ten aanzien van de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de informatievoorziening. PwC heeft een eigen verantwoordelijkheid voor de oordeelsvorming bij uw jaarrekening Wij zullen hierbij, waar mogelijk en efficiënt, gebruik maken van de controles in de 1e, 2e en 3e lijn. Daarnaast zullen wij zelfstandig aanvullende werkzaamheden uitvoeren. Wij steunen in een aantal gevallen op verantwoordingen van derden. Wij maken per geval de afweging of het nodig is instructies te verzenden.

12 (Verbijzonderde) interne controle Waar staan we nu? Fusie Landerd

13 In control statement/ bedrijfsvoeringsverklaring Huidige situatie: Sinds 2013 Gebaseerd op COSO Negatief geformuleerd Geen standaard model Onderdeel van het jaarverslag Toekomst: Modelmededeling Verplichting Rechtmatigheid/doelmatigheid/doeltreffendheid

14 Samenwerking met externe accountant De accountant verstrekt een controleverklaring met een oordeel over de getrouwheid en de rechtmatigheid vanaf 2021 Het college van B&W legt zelf een rechtmatigheidsverantwoording af in de jaarstukken 1. Geven de jaarstukken een goed financieel beeld? 2. Zijn de financiële transacties die hier aan ten grondslag liggen rechtmatig tot stand gekomen? 1. Verklaart de accountant nog steeds 2. Controleert de accountant ook nog NBA

15 Rechtmatigheidsverantwoording/in control statement Wat wordt de reikwijdte van de jaarlijkse verantwoording over rechtmatigheid door B&W? Rechtmatigheidsverantwoording (smal pad) Financiële rechtmatigheid baten, lasten en balansmutaties (transacties) Inkoopproces belangrijk onderdeel (Europese) aanbestedingen Maar ook bijvoorbeeld sociaal domein of In-control statement (breed pad) Ook gericht op non-financiële thema s zoals veiligheid, privacy en IT Doelmatigheid en doeltreffendheid van beleid NBA

B&W? Beweging in in control statement in private sector Reikwijdte

16 Rechtmatigheidsverantwoording / in-control statement Wat wordt de reikwijdte van de jaarlijkse verantwoording over rechtmatigheid door B&W? Beweging in in control statement in private sector Reikwijdte wordt weer smaller: Operationeel Financiële Verantwoording Compliance Strategie NBA

17 Werken aan de interne beheersing Toegevoe gde waarde Nulmeting: Bepalen huidig niveau a.d.h.v. workshops Ambitie: Waar willen we staan? Business partnering (geoptimaliseerd) Proactief meedenken op strategisch niveau Volledige integratie systemen en realtimedata beschikbaar Management control (beheerst) Integratie financieel en niet-financieel in systemen en rapportages Organisatie brede blik en toenemende klantgerichtheid Functional & financial control (gestandaardiseerd) Financiële rapportage en analyses naar wens gebruiker Financieel geweten en toenemende efficiëntie Compliant scorekeeper (informeel) Basis is op orde: minimale controls zijn ingeregeld Registratie en rapportage voldoet aan weten regelgeving Efficiëntie Basis niet op orde (initieel) Hoog risico: géén adequate registratie van gegevens voor wettelijke verantwoording en (financiële) sturing NBA

18 Welke stappen nog te nemen? Tijdspad Opstellen plan van aanpak Ambitie control bepalen op basis van 0-meting en stappenplan P&C en VIC Inrichting sturing en governance Tussenevaluatie en indien nodig bijsturing proefdraaien rechtmatigheidsverantwoording met onafhankelijke rapportage Meten realisatie verbeterplan P&C en VIC Stand van zakenbrief organisatie en accountant per 1/1 over status Rechtmatigheidsverantwoording college over 2021 Meten realisatie stappenplan P&C en VIC Eindevaluatie en indien nodig bijsturing

19 Conclusie Nog aantal stappen te zetten Ga aan de slag Afstemming/samenwerking met accountant Volg ontwikkelingen Uitdaging/kans

20 Vragen/opmerkingen

Vergelijkbare documenten

Inspiratiedag. Workshop 1: Risicogestuurde interne controle. 15 september 2016

Inspiratiedag. Workshop 1: Risicogestuurde interne controle. 15 september 2016 Inspiratiedag Workshop 1: Risicogestuurde interne controle 15 september 2016 Programma Inleiding Risicomanagement Interne beheersing Relatie met de externe accountant Van interne controle naar beheersing