INLEIDING 1 GEBRUIKSAANWIJZING Opzet en indeling van de Almanak Werken in de actualiteit De winstaangifte 9

Transcriptie

1 INLEIDING 1 GEBRUIKSAANWIJZING Opzet en indeling van de Almanak Werken in de actualiteit De winstaangifte Aangiftesoftware Het register Hulpmiddelen en aanwijzingen Gebruikte afkortingen WAT IS NIEUW VOOR 2018? Vaste verandermomenten De wijzigingen per 1 januari Tarieven Heffingskortingen Aanslaggrens voor de inkomstenbelasting Teruggaafgrens loonbelasting en premie volksverzekeringen Reisaftrek Eigen woning Regeling specifieke zorgkosten Weekenduitgaven gehandicapten Scholingsuitgaven Uitgaven voor inkomensvoorzieningen Giftenaftrek Aftrek uitgaven monumentenpanden Verliezen op beleggingen in durfkapitaal Willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen (Vamil) Investeringsaftrek Oudedagsreserve Ondernemersaftrek 16

2 2.20 Mkb-winstvrijstelling Extra lijfrentepremieaftrek voor stakende ondernemers Box Box Loon 18 3 ONTWIKKELINGEN IN DE WETGEVING Aanhangige wetsvoorstellen inkomstenbelasting Wetgevend programma 19 4 PENSIOEN IN DE INKOMSTENBELASTING Jaarlijkse pensioenopbouw beperkt Pensioenopbouw gemaximeerd Aanpassing wettelijk kader beschikbare premieregelingen, introductie variabele pensioenuitkering Pensioenopbouw in eigen beheer Verbeterde pensioencommunicatie Introductie algemeen pensioenfonds Waardeoverdracht kleine pensioenen Aanpassing financieel toetsingskader Verkenning inzet pensioen voor aflossing eigenwoningschuld 28 5 BEOORDELING ARBEIDSRELATIES Uitvoering van werkzaamheden: wel of geen dienstbetrekking? DBA: Belastingdienst beoordeelt overeenkomsten Geen zekerheid over status als ondernemer Nieuwe regelgeving in Overgangsregeling voor de jaren 2018 en De Wet DBA; model- en voorbeeldovereenkomsten 30 6 LAATSTE NIEUWTJES Griffierecht Proceskostenvergoeding Vervolgingskosten Landelijke Landbouwnormen

3 6.5 Evaluatie giftenaftrek Eigenwoningverleden van partners 49 HORIZONTAAL TOEZICHT EN MEDIATION 7 HORIZONTAAL TOEZICHT Horizontaal toezicht algemeen Voor- en nadelen horizontaal toezicht Ontwikkelingen horizontaal toezicht Basiswaarden Tax Control Framework Schillenmodel Convenantbespreking Convenantaangifte Standaard fiscaaldienstverlenersconvenant Fiscaal dienstverleners die convenantaangiften kunnen indienen Kwaliteitssysteem fiscaal dienstverlener Koepelorganisaties Brancheorganisaties Administratieve software en onlineservices 67 8 MEDIATION Mediation algemeen Wat is mediation? Wanneer mediation? Voordelen van mediation Nadelen van mediation Positie van mediation Vaststellingsovereenkomst Nadere informatie en wetsvoorstel 72 WINSTAANGIFTE 9 WINSTAANGIFTE

4 9.1 Digitale aangifte in Wanneer ondernemer voor de inkomstenbelasting? Inschrijving bij de Kamer van Koophandel Winstaangifte 2017 Belastingdienst 75 WETTEKSTEN, BESLUITEN EN JURISPRUDENTIE 10 WETTEKSTEN Wet inkomstenbelasting Overgangsrecht kapitaalverzekeringen Invoeringswet Wet IB Overgangsrecht Fiscale verzamelwet Overgangsrecht Belastingplan Overgangsrecht Belastingplan Overgangsrecht Belastingplan Overgangsrecht Fiscale verzamelwet Overgangsrecht Belastingplan Overgangsrecht Overige fiscale maatregelen Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting BESLUITEN Inkomstenbelasting. Toeslagen. Partnerregeling; partnerschap in opvangsituaties Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Investeringsaftrek Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Herinvesteringsreserve; Verzamelbesluit Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Lijfrente in de winstsfeer. Verzamelbesluit Inkomstenbelasting. Staking gehele onderneming; verrekening niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek (art Wet IB 2001) Inkomstenbelasting. Kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box Inkomstenbelasting. Eigenwoningregeling Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; Tweede schuld voor aflossingen eigenwoningschuld Inkomstenbelasting. Lijfrenten en rechten op periodieke uitkeringen Inkomstenbelasting. Middeling 314

5 11.12 Inkomstenbelasting. Aanmerkelijk belang (box 2); verzamelbesluit Inkomstenbelasting. Aanmerkelijk belang; Toepassing verlaagd ab-tarief voorlopige aanslag Inkomstenbelasting. Huwelijksvermogensrecht; vergoedingsvorderingen echtgenoten art. 1:87 BW Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) Inkomstenbelasting. Uitgaven voor Specifieke zorgkosten en Scholingsuitgaven Inkomstenbelasting. Specifieke zorgkosten; Hulpmiddelen; Rolstoelen, scootmobielen, woningaanpassingen; Eerbiedigende werking afschrijvingsregime Inkomstenbelasting. Aftrek van uitgaven voor monumentenpanden Inkomstenbelasting. Giften en algemeen nut beogende instellingen Dividendbelasting; Inkomstenbelasting; Vennootschapsbelasting; EU-recht Loonheffingen. Inkomstenbelasting. Winst. Vervoer; reiskostenvergoedingen, reizen per auto en openbaar vervoer Loonheffingen. Loon, vrijgesteld loon en vergoedingen en verstrekkingen Loonheffingen. Fictieve dienstbetrekking, commissaris Loonheffingen. Intrekking Beleidsregels beoordeling dienstbetrekking Loonheffingen. Wijziging beloningen; cafetariaregelingen Loonheffingen, inkomstenbelasting. Pensioenen; beschikbarepremieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten en nettopensioenregelingen Loonheffingen, pensioenen; Wet verbeterde premieregeling. Goedkeuring voor pensioenen met een ingangsdatum van 1 januari 2014 tot 8 juli Loonheffingen, pensioenen; opbouw, vervroegen van de pensioendatum, aanwijzingen en overgangsrecht Loonheffingen. Diverse onderwerpen Schenk- en erfbelasting. Waardering Schenk- en erfbelasting: Vrijstellingen; Omzetting, fusie of taakafsplitsing Schenk- en erfbelasting: Bedrijfsopvolgingsregeling Schenkbelasting. Toepassing van de tijdelijk verruimde vrijstelling voor de schenking voor de woning in aanbouw Schenk- en erfbelasting. Toepassing van artikel 9, 10 en 15 van de Successiewet Algemene wet bestuursrecht. Algemene wet inzake rijksbelastingen. Burgerlijk wetboek; Besluit Fiscaal Bestuursrecht Algemene wet bestuursrecht. Algemene wet inzake rijksbelastingen. Besluit Beroep in Belastingzaken 412

6 11.37 Algemene wet inzake rijksbelastingen. Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst/Toeslagen Aanwijzing bezwaarschriften tegen aanslagen inkomstenbelasting als massaal bezwaar Bekendmaking gerechtelijke procedures inzake massaal bezwaar tegen aanslagen inkomstenbelasting waarbij sprake is van belastbaar inkomen in box Bijlage Vraag- en antwoordbesluit vervallen tijdklemmen JURISPRUDENTIE Raamwerk Heffingsgrondslag bij werk en woning Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen Persoonsgebonden aftrek Wijze van heffing Algemene wet inzake rijksbelastingen 469 REGISTER 486