Enquête over de hervorming van de financiering van de wettelijke pensioenen van plaatselijke en provinciale overheidsdiensten.

Transcriptie

1 Enquête over de hervorming van de financiering van de wettelijke pensioenen van plaatselijke en provinciale overheidsdiensten Resultaten Mei 2012

2 KPMG Advisory Bourgetlaan, Brussel Tel +32 (2) Fax +32 (2) Brussel, mei 2012 Geachte Mevrouw, Geachte Mijnheer, Om het voor u mogelijk te maken zich te vergelijken met de andere betrokkenen en om de marktontwikkelingen in kaart te brengen, heeft KPMG Advisory in de maand maart van dit jaar een bevraging gedaan waaraan u heeft deelgenomen. De vragenlijst die u werd toegestuurd behandelde de hervorming van de financiering van de wettelijke pensioenen van plaatselijke en provinciale overheidsdiensten (Wet van 24 oktober 2011 en KB van 13 november van hetzelfde jaar). In dit rapport presenteren wij u de resultaten en conclusies, gebaseerd op uw antwoorden. Het rapport is gestructureerd in verschillende secties. In de eerste sectie wordt het profiel van de respondenten toegelicht, zowel vanuit het oogpunt van de organisatie als vanuit het oogpunt van de functie van de persoon die heeft geantwoord. In het tweede deel vindt u een analyse van de antwoorden op onze vragen over de bijdragen, zowel de basis- als de responsabiliseringsbijdrage. We brengen in beeld in welke mate de impact van de financiering van de bijdragen, nu en in de toekomst, verwerkt zit in het financieel beleid van de entiteit. Om te besluiten geven we u in een derde sectie een overzicht van diensten en studies die u kunnen helpen om de financiële impact van de hervorming in te schatten en in welke mate deze diensten en studies worden gebruikt door andere betrokkenen. Wij hopen dat de informatie in dit rapport nuttig en interessant kan zijn voor u. Wij verblijven, geachte Mevrouw, geachte Mijnheer, met de meeste hoogachting. Het actuarieel team van KPMG Advisory.* * U kunt onze coördinaten vinden op de laatste pagina van het rapport KPMG Advisory, een Belgische burgerlijke CVBA en lid van het KPMG netwerk van zelfstandige ondernemingen die verbonden zijn met KPMG International Cooperative ( KPMG International ), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden. Gedrukt in.

3 I. Profiel van de deelnemers Deze enquête was gericht op Belgische steden, gemeenten, OCMW s en intercommunales. We hebben meer dan 140 antwoorden ontvangen. Verdeling van de antwoorden aan de hand van de functie van de respondent Andere afdelingen of profielen 2% Behorend tot de Algemene Directie 8% Behorend tot de HR directie 9% Ontvanger 60% Behorend tot de financiële directie 21% We hebben de deelnemers eveneens ingedeeld volgens hun economisch profiel: Steden en gemeenten 85% OCMW 4% Intercommunale en andere 11% 100% Op 31 december 2011 waren de deelnemers als volgt ingedeeld tussen de oude pensioenpools : Bij welke pensioenpool was u aangesloten op 31/12/2011? Pool 3 5% Pool 4 1% Pool 5 1% Pool 2 13% Pool 1 80% 22% van de deelnemers, behorend tot de oude pensioenpools 3 of 4 en die de mogelijkheid hadden de aansluiting te weigeren (i.e. de mogelijkheid «opting out» te kiezen), heeft effectief voor deze optie gekozen. Het aantal deelnemers uit pools 3 en 4 in de steekproef lijkt ons echter niet voldoende representatief om van een algemene tendens te praten. Bij de vraag of u vond dat u voldoende geïnformeerd werd, 45% van de deelnemers is van oordeel dat dit niet het geval was. Bovendien stellen we vast dat bijna 10% van de deelnemers van oordeel is dat ze laattijdig geïnformeerd werden. zijn met KPMG International Cooperative ( KPMG International ), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden. Gedrukt in. 2

4 II. Impact van de hervorming Analyse van de basisbijdrage Het percentage van de basisbijdrage zal 41,5% bedragen in De verhoging van de basisbijdrage is afhankelijk van de pensioenpool waartoe men aangesloten was op 31/12/2011 en varieert dus. «Hoe heeft u deze verhoging in rekening gebracht in uw thesauriebeheer en budget?» 66% van de deelnemers heeft de verhoging van de basisbijdrage over meer dan één jaar geëvalueerd. De verdeling per pensioenpool is als volgt: Pensioenpool 1 66% Pensioenpool 2 50% Pensioenpools 3, 4 en 5 100% De leden van de pools 1 en 5 voelen het meeste effect van de stijging van de basisbijdrage. De meerderheid onder u heeft deze stijging effectief geëvalueerd. De verhogingen die na 2016 voorzien zijn, werden overigens ook ingeschat. Naargelang de pensioenpool op 31/12/2011, zijn de percentages van entiteiten die effectief de verhoging na 2016 ingeschat hebben als volgt: Pensioenpool 1 47% Pensioenpool 2 39% Pensioenpool 3 71% Pensioenpool 4 50% Pensioenpool 5 100% Bij de entiteiten die voorheen aangesloten waren bij pensioenpools 1 en 2, gaan de inschattingen van de verhoging van de basisbijdrage in de meeste gevallen niet verder dan 4 jaar; ze houden dus ook geen rekening met de kostenverhoging als gevolg van de vergrijzing van de bevolking (geschat tussen 1,40% en 1,80%). Bovendien werd, op het moment dat de verhoging van de basisbijdrage berekend werd, deze geïntegreerd in het thesauriebeheer. Dit wil dus zeggen dat de grote meerderheid van de betrokken entiteiten beslist heeft hun beheer aan te passen, waarbij men rekening houdt met de nieuwe financiële stromen van deze basisbijdrage. zijn met KPMG International Cooperative ( KPMG International ), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden. Gedrukt in. 3

5 II. Impact van de hervorming Analyse van de responsabiliseringsbijdrage De hervorming introduceert een responsabiliseringsbijdrage die rekening houdt met de betaalde pensioenlasten, de basisbijdrage en een responsabiliseringscoëfficiënt. Deze coëfficiënt bedraagt momenteel 50% (geen verlaagd tarief). Het geschatte verlaagd tarief in 2012 bedraagt 40,61%. Na 2015 wordt ditzelfde tarief momenteel geschat op 54,96%. 59% onder u is van plan om de impact van de responsabiliseringsbijdrage onmiddellijk te integreren in het thesauriebeheer. Het integreren van de responsabiliseringsbijdrage in het thesauriebeheer laat u toe om in te spelen op uw financiële behoeften en om de risico s die hieraan verbonden zijn in te perken. De verdeling per pensioenpool is als volgt: Pensioenpool 1 61% Pensioenpool 2 44% Pensioenpool 3 71% Pensioenpool 4 50% Pensioenpool 5 0% De entiteiten die voorheen aangesloten waren bij pensioenpool 1 hebben proportioneel een lagere basisbijdrage (als gevolg van het percentage toegepast op de loonmassa), dit verhoogt het risico op een stijging van de responsabiliseringsbijdrage. 39% onder u maakt gebruik van de mogelijkheid om een eigen inschatting te maken en vulde zo de informatie die gecommuniceerd werd door de RSZPPO over dit onderwerp aan. Verder heeft 48% van de deelnemers de impact van de responsabiliseringsbijdrage geëvalueerd verder dan één jaar: 77% was aangesloten bij pensioenpool 1, 14% bij pensioenpool 2 en 9% bij pensioenpools 3, 4 en 5. Onder diegenen die de responsabiliseringsbijdrage heringeschat hebben (48%), heeft 58% van hen een provisie aangelegd. Deze 58% bestaat voornamelijk uit vroegere leden van pool 1. zijn met KPMG International Cooperative ( KPMG International ), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden. Gedrukt in. 4

6 II. Impact van de hervorming Analyse van de responsabiliseringsbijdrage (2) Afhankelijk van de structuur van uw actieve en gepensioneerde populatie kan de responsabiliseringsbijdrage overeenkomen met uw totale pensioenkosten namelijk in het geval van volledige responsabilisering. Indien er specifieke maatregelen genomen werden om de responsabiliseringsbijdrage te verkleinen, koos u voor de volgende methoden: Impact van de mogelijke benoeming(en) 62% Herberekening van de bijdrage 8% Andere 19% Geen antwoord / niet van toepassing 11% 100% De meest genomen maatregel zou dus de benoeming van statutaire personeelsleden zijn. Deze beslissing heeft een dubbele impact: Een verhoging van de basisbijdrage (ten gevolge van de verhoging van het aantal vastbenoemde personeelsleden); Een verlaging van de responsabiliseringsbijdrage door de verhoging van de basisbijdrage. Desalniettemin moet deze maatregel constant zijn in de tijd en moet ze rekening houden met de eventuele bijdrage in geval van regularisatie na 1 ste januari zijn met KPMG International Cooperative ( KPMG International ), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden. Gedrukt in. 5

7 III. Toekomstige ontwikkeling Onder de deelnemers heeft 28% de intentie om beroep te doen op actuariële diensten om verschillende studies te laten uitvoeren, zowel met betrekking tot de waarde van een provisie als de evolutie van de financiële stromen, enz. Onder deze deelnemers hebben we diegene geïdentificeerd die al een deel of alles van hun pensioen hebben laten beheren door een IBP*. Onder de entiteiten die denken beroep te zullen doen op actuariële diensten, welke hebben reeds een IBP die gedeeltelijk of volledig de pensioenen beheert? Geen antwoord 21% 47% van de deelnemers die al toegang hadden tot actuariële diensten, denken er beroep op te doen om de impact van de bijdragen in de toekomst te berekenen. Beheerd door een IBP 47% Niet beheerd door een IBP 32% Het is interessant vast te stellen dat de deelnemers die reeds een beroep doen op een IBP om een gedeelte van hun pensioenen te beheren, niet enkel tot de oude pools 3 of 4 behoren. De verdeling per pensioenpool van de deelnemers is als volgt: Pool 1 24% Pool 2 44% Pool 3 57% Pool 4 50% Pool 5 0% We stellen vast dat onder de opmerkingen die ons gecommuniceerd werden, de meerderheid van vragen of bezorgheden handelde over de becijferde voordelen en de impactanalyses. Algemene Informatie 38% Impacten en becijferde voorbeelden 58% Andere 4% 100% * IBP: instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening zijn met KPMG International Cooperative ( KPMG International ), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden. Gedrukt in. 6

8 Koen De Loose Partner Lizelle Botes Senior Manager Cécile Van Huffel Manager Christophe Jacqmin Manager KPMG Advisory CVBA Bourgetlaan Brussels KPMG Advisory CVBA Bourgetlaan Brussels KPMG Advisory CVBA Bourgetlaan Brussels KPMG Advisory CVBA Bourgetlaan Brussels Tel: Fax: Tel: Fax: Tel: Fax: Tel: Fax: kdeloose@kpmg.com lizelle.botes@external.kpmg.be cvanhuffel@kpmg.com cjaqmin@kpmg.com 2012 KPMG Advisory, een Belgische burgerlijke CVBA en lid van het KPMG netwerk van zelfstandige ondernemingen die verbonden zijn met KPMG International Cooperative ( KPMG International ), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International Cooperative ( KPMG International ).