De invloed van de btw op uw werkkapitaal

Transcriptie

1 Fred Vervaet

2 Agenda LyondellBasell Industries NV Trapped refunds; Crediteuren Debiteuren

3 LyondellBasell Industries NV Omzet wereldwijd: ongeveer $51 miljard; Productie chemische en petrochemische producten; werknemers wereldwijd; 58 fabrieken in18 landen op 5 continenten; Op Amerikaanse beurs genoteerde Nederlandse NV; Uit faillissement in 2010.

4 BTW en werkkapitaal Ondernemer in btw is onbezoldigd ontvanger Rijksbelastingen; BTW is neutraal voor btw-belast ondernemer?!?

5 BTW en werkkapitaal + - = 0?

6 Trapped refunds Hoe voorkom je dat je in een teruggaaf positie komt? Grootste risico in landen met een verleggingsregeling; Geeft het land een teruggaaf of moet de teruggaaf worden gecompenseerd met toekomstige afdrachten

7 Landen met verleggingsregelsregeling voor lokale levering van goederen Land Lokale leveringen aan lokale ondernemer Land Lokale leveringen aan lokale ondernemer België Ja Luxemburg Nee Bulgarije Nee Malta Ja Cyprus Nee Nederland Ja Denemarken Nee Oostenrijk Nee Duitsland Nee Polen Ja Estland Ja Portugal Ja Finland Ja Roemenië Ja Frankrijk Ja Slovenië Nee Griekenland Nee Slowakije Nee Hongarije Nee Spanje Ja Ierland Nee Tsjechië Nee Italië Ja Verenigd Koninkrijk Nee Letland Nee Zweden Ja Litouwen Ja

8 Landen die de BTW niet direct teruggeven Spanje Na 1 juli volgend kalenderjaar; Italië Ooit? Polen 60 dagen na indienen aangifte Etc. Teruggaaf proces wordt niet geregeld in de BTW-richtlijn. Eigen invulling door de EU Lidstaten!

9 Wat te doen? Oplossingen voor trapped refunds: Italië; BTW entrepot Exporters licensedouane entrepot; Spanje: BTW vaste inrichting; Polen:? Verleggen van logistieke stromen kan goedkoper zijn dan een trapped refund!

10 Wat te doen? Oplossingen voor trapped refunds: Italië; BTW entrepot Exporters licensedouane entrepot; Spanje: BTW vaste inrichting; Polen:? Verleggen van logistieke stromen kan goedkoper zijn dan een trapped refund!

11 Crediteuren Hoe lang duurt het voor een factuur wordt verwerkt? Verzending per post; Scanning?; Verwerking door crediteuren administratie.

12 Crediteuren Een praktijkvoorbeeld: Nederlandse BV; 718 inkoopfacturen met Nederlandse BTW; Factuurmaand = boekingsmaand voor 51,06%; Voorbelasting Euro juiste maand; Voorbelasting Euro oude maanden;

13 Aftrek van voorbelasting Maand BTW Bedrag Vertraging Kosten Juni 356, ,76 Juli 1.079, ,77 Augustus 2.280, ,65 September 9.973, ,41 Oktober 467, ,68 November 901, ,05 December , ,19 Januari , ,97 Februari , ,88 Maart , , , ,58

14 Crediteuren Oplossingen: Elektronisch factureren; Selfbilling; Veranderen/verbeteren van proces.

15 Debiteuren Huidige situatie België Nederland X België Factuur Magazijn X België Belgische klant Factuur met Belgische BTW Goederen

16 Feiten 1. Verkopen X België Euro (exclusief BTW); 2. Aangifte is maandelijks in België; 3. Betaling op de 20 th van de volgende maand; 4. Facturering gedurende de maand; 5. BTW betalingsperiode is 34 dagen (19 dagen in de tweede maand, 15 dagen voor de maand van factureren als gemiddelde); 6. Terug te vorderen Belgische btw voor X voor lokale aankopen is: Euro ; 7. DSO for Belgische klanten: a. Top 43 customers: 23.8 days b. Andere: 79.4 days c. Gemiddeld: 43.3 days

17 Debiteuren België Nederland X België X België NL BTW nummer Factuur met 0% BTW Goederen Belgische klant

18 Debiteuren Model 1: Model 2: Alle leveringen naar Belgische klanten via Nederlands magazijn als een intracommunautaire levering. Alleen de leveringen aan de Top 43 klanten via het Nederlandse magazijn als een intracommunautaire levering. Model 3: Alleen leveringen aan klanten met een DSO van meer dan 34 dagen via het Nederlandse magazijn als een intracommunautaire levering. Model 4: Alleen leveringen aan klanten uit de Top 43 met een DSO van meer dan 34 dagen via het Nederlandse magazijn als een intracommunautaire levering.

19 Berekening Overdracht gebaseerd op DSO - DSO <34 dagen met Belgische BTW Klant Verkopen 2011 Klant DSO Betalingstermijn BTW Verschil BTW tarief BTW Werkkapitaal impact 8% rente 1 year ,0% ,0% ,0% ,0% ,0%

20 Berekening Klant Verkopen 2011 Klant DSO Betalingstermijn BTW Verschil BTW tarief BTW Werkkapitaal impact 8% rente 1 year All - top , ,0% ,0% ,0% ,0%

21 Besparingen/kosten Model 1: Positief effect op werkkapitaal: Euro Model 2: Negatief effect op werkkapitaal: Euro Model 3: Positief effect op werkkapitaal: Euro Model 4: Positief effect op werkkapitaal: Euro

22 Marktontwikkelingen Tendens naar centralisatie van functies; - Principaal model; - Reductie in magazijnen; - Shared Service functies; - Outsourcing. Benut de analyse BTW werkkapitaal bij selectieve overdracht!

23 Vragen?